ภาษีขายออนไลน์ที่สรรพากรจับตาเป็นพิเศษในยุค e-Payment

ในยุคที่การขายออนไลน์เติบโตอย่างก้าวกระโดด ระบบ e-Payment กลายเป็นเครื่องมือหลักในการรับเงินของผู้ประกอบการแทบทุกประเภท

ขณะเดียวกัน กรมสรรพากรก็พัฒนาระบบวิเคราะห์ข้อมูลธุรกรรมทางการเงินอย่างเข้มข้นมากขึ้น หลายธุรกิจที่เคยคิดว่า “ขายเล็ก ๆ คงไม่โดนตรวจ” กลับได้รับหนังสือเรียกชี้แจงย้อนหลังโดยไม่ทันตั้งตัว

บทความนี้ สำนักงานบัญชี พีทูพี พาคุณเข้าใจว่า ภาษีขายออนไลน์แบบใดที่สรรพากรจับตาเป็นพิเศษ และผู้ประกอบการควรเตรียมตัวทำบัญชีภาษีอย่างไรในยุค e-Payment

ปรึกษางานบัญชีภาษี คลิก

ทำไม “ภาษีขายออนไลน์” ถึงเป็นประเด็นที่สรรพากรให้ความสำคัญสูง

โครงสร้างเศรษฐกิจเปลี่ยน รายได้ย้ายเข้าสู่ระบบดิจิทัล

ในอดีต รายได้ส่วนใหญ่อยู่ในระบบหน้าร้าน มีเอกสารชัดเจน แต่ปัจจุบันรายได้จำนวนมากเกิดจาก

• Facebook / Instagram

• Shopee / Lazada / TikTok Shop

• LINE OA / แชตส่วนตัว

• เว็บไซต์ E-commerce

รายได้เหล่านี้ไหลผ่าน ระบบ e-Payment แทบทั้งหมด ทำให้รัฐสามารถติดตามได้ง่ายกว่าที่หลายคนเข้าใจ

e-Payment คือฐานข้อมูลขนาดใหญ่ของกรมสรรพากร

ระบบ e-Payment ไม่ได้หมายถึงแค่ PromptPay เท่านั้น แต่รวมถึง

• โอนเงินผ่าน Mobile Banking

• รับชำระผ่าน QR Code

• Payment Gateway

• Wallet ต่าง ๆ

ข้อมูลเหล่านี้ถูกนำมาวิเคราะห์ร่วมกับการยื่นแบบภาษี หากพบความไม่สอดคล้อง จะกลายเป็น “สัญญาณความเสี่ยง” ทันที

รูปแบบการขายออนไลน์ที่สรรพากร “จับตาเป็นพิเศษ”

ยอดเงินเข้าเยอะ แต่ไม่ยื่นภาษีหรือยื่นต่ำกว่าความจริง

หนึ่งในกรณีที่พบบ่อยที่สุด คือ

• มียอดเงินโอนเข้าเป็นหลักล้านต่อปี

• แต่ยื่นภาษีเงินได้เพียงหลักแสน หรือไม่ยื่นเลย

ระบบวิเคราะห์ความเสี่ยงของสรรพากรสามารถมองเห็น “ช่องว่าง” ระหว่างรายได้จริงกับรายได้ที่แจ้งได้อย่างชัดเจน

รับเงินถี่ จำนวนครั้งสูง แม้ยอดต่อครั้งไม่มาก

หลายคนเข้าใจผิดว่า หากยอดต่อครั้งไม่ถึงเกณฑ์ จะไม่ถูกตรวจ
แต่ในความเป็นจริง สรรพากรให้ความสำคัญกับ

• จำนวนครั้งในการรับเงิน

• ความสม่ำเสมอของรายได้

ยอดเล็กแต่ถี่ แปลว่าเป็น “กิจกรรมทางธุรกิจ” ไม่ใช่รายได้จร

ใช้บัญชีส่วนตัวรับเงินจากการขาย

ผู้ขายออนไลน์จำนวนมากใช้บัญชีส่วนตัวเพราะสะดวก แต่ในมุมของสรรพากร บัญชีส่วนตัวที่มีรายได้จากการขายเป็นประจำ คือหลักฐานรายได้ทางธุรกิจ และมักนำไปสู่คำถามว่า

• รายได้นี้เสียภาษีครบหรือไม่

• มีการแยกเงินส่วนตัวกับเงินธุรกิจหรือไม่

  
  

ขายออนไลน์แต่ไม่จด VAT ทั้งที่เข้าเกณฑ์

เมื่อรายได้จากการขายเกิน 1.8 ล้านบาทต่อปี ผู้ประกอบการมีหน้าที่ต้องจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) การไม่จด VAT ทั้งที่เข้าเกณฑ์ ถือเป็นความเสี่ยงสูง และมักถูกตรวจย้อนหลัง

รายได้จากหลายแพลตฟอร์ม แต่รวมบัญชีไม่ถูกต้อง

ธุรกิจออนไลน์จำนวนมากมีรายได้จากหลายช่องทาง เช่น

• Marketplace

• ไลฟ์สด

• แชตส่วนตัว

หากไม่มีระบบรวมรายได้ที่ชัดเจน จะทำให้

• รายได้ตกหล่น

• ภาษีคำนวณผิด

• เสี่ยงถูกประเมินย้อนหลัง

ภาษีขายออนไลน์ที่ผู้ประกอบการต้องรู้ให้ครบ

ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา สำหรับผู้ขายออนไลน์

ผู้ขายออนไลน์ที่ยังไม่จดบริษัท ต้องยื่น

• ภ.ง.ด. 90 / 94

รายได้จากการขายออนไลน์ถือเป็นเงินได้พึงประเมิน หักค่าใช้จ่ายได้ตามจริงหรือเหมา แต่ต้องมีเอกสารรองรับ

ภาษีเงินได้นิติบุคคล สำหรับร้านค้าออนไลน์ที่จดบริษัท

หากจดทะเบียนบริษัท รายได้จากการขายออนไลน์ต้องนำไป

• บันทึกเป็นรายได้บริษัท

• ปิดงบการเงิน

• ยื่น ภ.ง.ด. 50 และ 51

การแยกบัญชีไม่ชัดเจนระหว่างบริษัทกับส่วนตัว เป็นสาเหตุหลักที่ทำให้เกิดปัญหาภาษี

ภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) กับการขายออนไลน์

เมื่อเข้าเกณฑ์ VAT ต้อง

• ออกใบกำกับภาษี

• ยื่นแบบ ภ.พ.30 ทุกเดือน

• แยกภาษีขายและภาษีซื้อให้ถูกต้อง

การขายออนไลน์ที่ไม่ออกเอกสาร หรือออกไม่ถูกต้อง เป็นความเสี่ยงที่สรรพากรให้ความสำคัญมาก

ภาษีหัก ณ ที่จ่ายที่เกี่ยวข้องกับแพลตฟอร์ม

บางกรณี Marketplace หรือคู่ค้าอาจหักภาษี ณ ที่จ่าย

ผู้ประกอบการต้อง

• ตรวจสอบเอกสาร

• นำเครดิตภาษีไปใช้ให้ถูกต้อง

• บันทึกบัญชีให้ตรงกับความเป็นจริง

  
  

e-Payment เปลี่ยนวิธีตรวจภาษีอย่างไร

จาก “สุ่มตรวจ” เป็น “วิเคราะห์ข้อมูล”

ในอดีต การตรวจภาษีอาจอาศัยการสุ่ม
แต่ปัจจุบันใช้

• Data Analytics

• AI

• Cross-check ธนาคาร

ทำให้การหลีกเลี่ยงภาษีทำได้ยากขึ้นมาก

รายได้ย้อนหลัง ตรวจได้หลายปี

หากพบความผิดปกติ สรรพากรสามารถ

• เรียกตรวจย้อนหลัง

• ประเมินภาษีย้อนหลังหลายปี

• คิดเบี้ยปรับและเงินเพิ่ม

ต้นทุนที่ต้องจ่ายอาจสูงกว่าการทำให้ถูกตั้งแต่ต้นหลายเท่า

ปรึกษางานบัญชีภาษี คลิก

แนวทางป้องกันความเสี่ยงภาษีขายออนไลน์อย่างมืออาชีพ

แยกบัญชีเงินธุรกิจออกจากบัญชีส่วนตัว

เป็นพื้นฐานสำคัญที่สุด ช่วยให้

• ตรวจสอบรายได้ง่าย

• ทำบัญชีถูกต้อง

• ลดข้อสงสัยจากสรรพากร

  
  

บันทึกรายได้ทุกช่องทางอย่างเป็นระบบ

ไม่ว่าจะขายผ่านช่องทางใด ต้อง

• รวมรายได้ทั้งหมด

• ตรวจสอบยอดกับบัญชีธนาคาร

• เก็บหลักฐานให้ครบ

  
  

ประเมินเกณฑ์ VAT อย่างสม่ำเสมอ

ผู้ประกอบการหลายรายพลาดเพราะ

• รายได้ค่อย ๆ เพิ่ม

• ไม่รู้ตัวว่าเกินเกณฑ์แล้ว

การมีผู้เชี่ยวชาญช่วยติดตาม จะช่วยป้องกันปัญหาในระยะยาว

ใช้สำนักงานบัญชีที่เข้าใจธุรกิจออนไลน์จริง

ธุรกิจออนไลน์มีรายละเอียดเฉพาะ

• การคืนสินค้า

• ค่าธรรมเนียมแพลตฟอร์ม

• ส่วนลด

• ค่าขนส่ง

การทำบัญชีแบบทั่วไปอาจไม่ตอบโจทย์ และก่อให้เกิดความผิดพลาดทางภาษีได้

ทำไมผู้ขายออนไลน์จำนวนมากเลือกใช้บริการสำนักงานบัญชี พีทูพี

เข้าใจโครงสร้างรายได้ธุรกิจออนไลน์อย่างแท้จริง

สำนักงานบัญชี พีทูพี ดูแลผู้ประกอบการออนไลน์หลากหลายรูปแบบ ตั้งแต่ร้านค้าเริ่มต้น ไปจนถึงธุรกิจที่มีหลายแพลตฟอร์ม

วางระบบบัญชีให้พร้อมรับการตรวจ

เราไม่ได้เพียง “ยื่นภาษีให้ครบ”แต่ช่วยวางระบบบัญชีให้

• ตรวจสอบได้

• อธิบายได้

• ลดความเสี่ยงในอนาคต

ให้คำปรึกษาเชิงป้องกัน ไม่ใช่แก้ปัญหาภายหลัง

เป้าหมายของเรา คือที่ปรึกษาช่วยให้ผู้ประกอบการ

• ทำธุรกิจได้อย่างสบายใจ

• ไม่ต้องกังวลเมื่อมีหนังสือจากสรรพากร

• เติบโตได้อย่างยั่งยืน

ปรึกษางานบัญชีภาษี คลิก

สรุป ภาษีขายออนไลน์ในยุค e-Payment ไม่ใช่เรื่องไกลตัวอีกต่อไป

การขายออนไลน์ในวันนี้ ไม่ได้อยู่ “นอกสายตา” ของสรรพากรเหมือนในอดีต ระบบ e-Payment ทำให้ทุกธุรกรรมมีร่องรอย และสามารถตรวจสอบย้อนหลังได้

ผู้ประกอบการที่เข้าใจภาษี วางระบบบัญชีให้ถูกต้องตั้งแต่ต้น จะได้เปรียบทั้งในแง่ความปลอดภัยทางกฎหมาย และการเติบโตของธุรกิจ

หากคุณกำลังมองหาผู้ช่วยที่ปรึกษาภาษีที่เข้าใจ ภาษีขายออนไลน์ในยุค e-Payment อย่างแท้จริง การมีสำนักงานบัญชีที่เชี่ยวชาญอยู่เคียงข้าง คือการลงทุนที่คุ้มค่าที่สุดในระยะยาว