ถูกหักภาษีแล้ว เงินส่วนนั้นใช้ทำอะไรได้

เมื่อผู้รับเงินถูกหักภาษี ณ ที่จ่าย เงินส่วนที่ถูกหักไว้สามารถใช้เป็นเครดิตภาษีในการยื่นภาษีได้ กล่าวคือ เมื่อต้องคำนวณภาษีประจำปีหรือภาษีของกิจการ ผู้รับเงินสามารถนำภาษีที่ถูกหักไว้แล้วไปใช้หักออกจากภาษีที่ต้องชำระได้ตามหลักเกณฑ์

หากภาษีที่ถูกหักไว้มากกว่าภาษีที่ต้องเสียจริง ผู้เสียภาษีอาจมีสิทธิขอคืนภาษีได้ แต่หากภาษีที่ถูกหักไว้น้อยกว่าภาษีที่ต้องเสียจริง ก็ยังต้องชำระส่วนต่างเพิ่มเติมตามการคำนวณภาษี

จุดสำคัญคือ ผู้รับเงินต้องมีเอกสารหลักฐานที่ถูกต้อง โดยเฉพาะหนังสือรับรองหัก ณ ที่จ่าย เพราะเอกสารนี้เป็นหลักฐานสำคัญว่ามีการหักภาษีไว้จริง

อ่านบทความหลักเรื่อง ภาษีหัก ณ ที่จ่าย เพื่อเข้าใจภาพรวมของการหักภาษี อัตราที่ใช้ และแบบที่ต้องยื่น

หนังสือรับรองหัก ณ ที่จ่าย สำคัญอย่างไร

หนังสือรับรองหัก ณ ที่จ่าย คือเอกสารที่ผู้จ่ายเงินออกให้แก่ผู้ถูกหักภาษี เพื่อยืนยันว่าได้มีการจ่ายเงินจำนวนเท่าใด หักภาษีไว้เท่าใด และเป็นเงินได้ประเภทใด กรมสรรพากรกำหนดให้ผู้มีหน้าที่หักภาษีต้องออกหนังสือรับรองการหักภาษี ณ ที่จ่ายให้แก่ผู้ถูกหักภาษีตามหลักเกณฑ์ที่เกี่ยวข้อง

สำหรับผู้รับเงิน เอกสารนี้ไม่ควรมองเป็นเพียงกระดาษประกอบการรับเงิน แต่ควรเก็บไว้เป็นหลักฐานภาษีอย่างเป็นระบบ เพราะต้องใช้ในการตรวจสอบรายได้ ภาษีที่ถูกหัก และการยื่นภาษีให้ถูกต้อง

หากไม่ได้รับหนังสือรับรองหัก ณ ที่จ่าย ควรติดต่อผู้จ่ายเงินโดยเร็ว เพื่อขอเอกสารให้ครบถ้วน ไม่ควรรอจนถึงช่วงยื่นภาษี เพราะอาจทำให้ติดตามเอกสารย้อนหลังยากขึ้น

ปรึกษางานบัญชีภาษี คลิก

ผู้รับเงินควรตรวจอะไรบ้างเมื่อได้รับหนังสือรับรอง

เมื่อได้รับหนังสือรับรองหัก ณ ที่จ่าย ผู้รับเงินควรตรวจสอบข้อมูลสำคัญทันที เช่น ชื่อผู้รับเงิน เลขประจำตัวผู้เสียภาษี ที่อยู่ จำนวนเงินที่จ่าย จำนวนภาษีที่หัก ประเภทเงินได้ วันที่จ่ายเงิน และข้อมูลผู้จ่ายเงิน

หากพบว่าชื่อผิด เลขผู้เสียภาษีผิด ยอดเงินไม่ตรง หรือประเภทเงินได้ไม่ถูกต้อง ควรรีบแจ้งผู้จ่ายเงินให้แก้ไข เพราะข้อมูลที่ผิดอาจทำให้การยื่นภาษีมีปัญหา และทำให้การใช้เครดิตภาษีไม่ราบรื่น

สำหรับกิจการที่มีรายการรับเงินหลายรายการต่อเดือน ควรจัดเก็บหนังสือรับรองหัก ณ ที่จ่ายแยกตามเดือนหรือแยกตามคู่ค้า เพื่อให้ผู้ทำบัญชีตรวจสอบได้ง่าย และลดความผิดพลาดตอนปิดบัญชี

ผู้ประกอบการที่เป็นผู้จ่ายเงินควรระวังอะไร

ในมุมของผู้ประกอบการที่เป็นผู้จ่ายเงิน สิ่งสำคัญคือ ต้องพิจารณาก่อนจ่ายเงินว่ารายการนั้นต้องหักภาษี ณ ที่จ่ายหรือไม่ ต้องใช้อัตราใด และผู้รับเงินเป็นบุคคลธรรมดาหรือนิติบุคคล

โดยทั่วไป ภ.ง.ด.3 ใช้กับการจ่ายเงินให้ผู้รับที่เป็นบุคคลธรรมดา ส่วน ภ.ง.ด.53 ใช้กับการจ่ายเงินให้ผู้รับที่เป็นนิติบุคคล เช่น บริษัทหรือห้างหุ้นส่วนจำกัด ทั้งสองแบบเป็นแบบนำส่งภาษีหัก ณ ที่จ่ายที่ผู้ประกอบการต้องจัดการให้ถูกต้องตามสถานะของผู้รับเงิน

ผู้จ่ายเงินยังต้องนำส่งภาษีที่หักไว้ตามกำหนดเวลา โดยเอกสารกรมสรรพากรระบุหลักหน้าที่ของผู้หักภาษี เช่น การหักภาษีทุกคราวที่จ่ายเงินได้ การออกหนังสือรับรอง และการนำส่งภาษีที่หักไว้ภายในกำหนด

ถ้าถูกหักภาษีแต่ไม่ได้เอกสารควรทำอย่างไร

หากผู้รับเงินพบว่าถูกหักภาษี ณ ที่จ่ายแล้ว แต่ยังไม่ได้รับหนังสือรับรอง ควรเริ่มจากติดต่อผู้จ่ายเงิน พร้อมแจ้งรายละเอียดรายการ เช่น วันที่ได้รับเงิน ยอดเงินก่อนหัก ยอดเงินสุทธิ จำนวนภาษีที่ถูกหัก และเลขที่เอกสารที่เกี่ยวข้องถ้ามี

หากเป็นผู้ประกอบการ ควรตรวจรายการเงินเข้าในบัญชีธนาคารเทียบกับใบแจ้งหนี้หรือใบเสร็จ เพื่อดูว่ายอดเงินที่ได้รับตรงกับยอดหลังหักภาษีหรือไม่ จากนั้นจึงติดตามหนังสือรับรองให้ครบตามรายการ

ไม่ควรปล่อยให้เอกสารขาดสะสมหลายเดือน เพราะเมื่อถึงเวลายื่นภาษีหรือปิดงบ อาจทำให้ต้องไล่ตามเอกสารจำนวนมาก และเพิ่มความเสี่ยงที่ข้อมูลจะไม่ตรงกับบัญชี

สรุป

ภาษีเงินได้หัก ณ ที่จ่าย ไม่ใช่เพียงเรื่องของผู้จ่ายเงินเท่านั้น แต่เกี่ยวข้องกับผู้รับเงินโดยตรง เพราะภาษีที่ถูกหักไว้สามารถใช้เป็นหลักฐานและเครดิตภาษีในการยื่นภาษีได้ สิ่งสำคัญคือผู้รับเงินต้องเก็บหนังสือรับรองหัก ณ ที่จ่าย ตรวจสอบข้อมูลให้ถูกต้อง และจัดเอกสารให้เป็นระบบ

สำหรับผู้ประกอบการ การดูแลภาษีหัก ณ ที่จ่ายให้ถูกต้องตั้งแต่ขั้นตอนจ่ายเงิน จะช่วยลดความผิดพลาดด้านเอกสาร ลดปัญหาภาษีย้อนหลัง และทำให้การปิดบัญชีรายเดือนมีความเรียบร้อยมากขึ้น หากต้องการให้การจัดการเอกสารบัญชีและภาษีเป็นระบบ สามารถปรึกษาสำนักงานบัญชี พีทูพี เพื่อช่วยดูแลและวางแนวทางให้เหมาะกับธุรกิจได้

ปรึกษางานบัญชีภาษี คลิก