เปิดบริษัทต้องเสียภาษีอะไรบ้าง? รวม 7 ประเภทภาษีที่ควรรู้

1. ภาษีเงินได้นิติบุคคล บริษัทต้องเสียเท่าไหร่?

ภาษีเงินได้นิติบุคคลเป็นภาษีสำคัญของบริษัทจำกัด โดยทั่วไปคำนวณจากกำไรสุทธิทางภาษี ซึ่งต้องพิจารณารายได้และรายจ่ายตามประมวลรัษฎากร ไม่ใช่นำรายรับหักรายจ่ายทางบัญชีทุกจำนวนแล้วใช้อัตราภาษีทันที

อัตราภาษีทั่วไปของบริษัทอยู่ที่ร้อยละ 20 ของกำไรสุทธิ ส่วนบริษัท SME ที่เข้าเงื่อนไขอาจใช้อัตราก้าวหน้า โดยพิจารณาทุนที่ชำระแล้วและรายได้จากการขายสินค้าและให้บริการของกิจการ

อัตราภาษีเงินได้นิติบุคคลสำหรับ SME ที่เข้าเงื่อนไข

สำหรับบริษัทที่มีทุนชำระแล้ว ณ วันสุดท้ายของรอบบัญชีไม่เกิน 5 ล้านบาท และมีรายได้จากการขายสินค้าและการให้บริการในรอบบัญชีไม่เกิน 30 ล้านบาท ตามเงื่อนไขกฎหมาย อัตราภาษีแบ่งเป็นช่วงดังนี้

แบบภาษีที่เกี่ยวข้อง

• ภ.ง.ด.51: แบบภาษีเงินได้นิติบุคคลครึ่งรอบบัญชี โดยทั่วไปยื่นภายใน 2 เดือนหลังสิ้น 6 เดือนแรกของรอบบัญชี สำหรับกิจการที่มีหน้าที่ยื่น
• ภ.ง.ด.50: แบบภาษีเงินได้นิติบุคคลประจำรอบบัญชี โดยทั่วไปยื่นภายใน 150 วันนับแต่วันสิ้นรอบระยะเวลาบัญชี

แม้บริษัทไม่มีรายได้หรือมีผลขาดทุน ก็ยังต้องตรวจสอบหน้าที่ยื่นแบบประจำปี โดยการไม่มีภาษีต้องชำระไม่ได้หมายความว่าไม่มีหน้าที่ยื่นแบบ

อ่านเพิ่มเติมเกี่ยวกับ การยื่นภาษีบริษัท เพื่อทำความเข้าใจแบบภาษีและเอกสารที่เกี่ยวข้อง

2. ภาษีเงินได้หัก ณ ที่จ่าย

ภาษีหัก ณ ที่จ่ายเป็นภาษีที่บริษัทในฐานะผู้จ่ายเงินอาจมีหน้าที่หักไว้จากจำนวนเงินที่จ่ายให้บุคคลหรือกิจการอื่น แล้วนำส่งกรมสรรพากรตามหลักเกณฑ์กฎหมาย

รายการที่พบบ่อย ได้แก่ ค่าบริการ ค่าเช่า ค่าจ้างทำของ ค่าโฆษณา และเงินเดือนพนักงาน แต่ไม่ได้หมายความว่ารายการจ่ายทุกประเภทต้องถูกหักภาษี โดยต้องพิจารณาประเภทเงินได้ ผู้รับเงิน และเงื่อนไขของรายการด้วย

ในทางปฏิบัติ อัตราหักภาษีขึ้นอยู่กับลักษณะรายการจ่าย เช่น ค่าบริการทั่วไปบางกรณีอาจหักร้อยละ 3 หรือค่าเช่าอสังหาริมทรัพย์บางกรณีร้อยละ 5 แต่ต้องตรวจข้อกำหนดเฉพาะก่อนใช้จริง

ข้อควรระวัง: เกณฑ์การจ่ายเงิน 1,000 บาทไม่ได้ใช้เหมือนกันกับเงินได้ทุกประเภท และบางกรณีต้องพิจารณายอดตามสัญญารวมถึงการแบ่งจ่าย จึงไม่ควรสรุปว่าจ่ายต่ำกว่า 1,000 บาทแล้วไม่ต้องหักภาษีเสมอไป

ศึกษาเพิ่มเติมได้จาก ภาษีหัก ณ ที่จ่าย วิธีคำนวณและแบบที่ต้องยื่น และ ภาษีหัก ณ ที่จ่ายในมุมผู้รับเงิน

3. ภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT)

ภาษีมูลค่าเพิ่มเป็นภาษีที่เกี่ยวข้องกับการขายสินค้าและให้บริการที่อยู่ในระบบ VAT โดยกิจการที่มีรายรับจากการขายสินค้าและให้บริการที่อยู่ในบังคับ VAT เกิน 1.8 ล้านบาทต่อปี โดยทั่วไปต้องจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มภายใน 30 วันนับแต่วันที่รายรับเกินเกณฑ์

กิจการบางประเภทได้รับยกเว้น VAT และกิจการที่ยังไม่ถึงเกณฑ์อาจมีสิทธิจดทะเบียนโดยสมัครใจตามเงื่อนไขกฎหมาย จึงต้องตรวจประเภทกิจกรรมก่อนตัดสินใจ

อัตรา VAT ทั่วไปที่ใช้ในเดือนตุลาคม 2569 คือร้อยละ 7 ตามมาตรการที่ขยายเวลาถึงวันที่ 30 กันยายน 2570 โดยต้องตรวจประกาศเพิ่มเติมสำหรับระยะเวลาถัดไป

เมื่อจดทะเบียน VAT แล้ว ผู้ประกอบการต้องจัดทำรายงานและยื่นแบบ ภ.พ.30 ตามหน้าที่ของแต่ละเดือน แม้เดือนที่ไม่มีการขายก็ยังต้องตรวจหน้าที่ยื่นแบบ

อ่านเพิ่มเติมเรื่อง ภ.พ.30 และภาษีซื้อภาษีขาย หรือ กำหนดเวลายื่น ภ.พ.30 เพื่อเตรียมการยื่นภาษีรายเดือนให้ถูกต้อง

4. ภาษีธุรกิจเฉพาะ

ภาษีธุรกิจเฉพาะเป็นภาษีที่จัดเก็บจากการประกอบกิจการบางประเภท เช่น ธุรกิจธนาคาร การประกอบกิจการเยี่ยงธนาคารพาณิชย์ และการขายอสังหาริมทรัพย์เป็นทางค้าหรือหากำไรตามเงื่อนไขกฎหมาย

ไม่ใช่การขายอสังหาริมทรัพย์หรือการให้กู้ยืมเงินทุกกรณีจะเข้าเกณฑ์เหมือนกัน บริษัทควรตรวจสอบลักษณะธุรกรรมก่อนคำนวณภาษี โดยกิจการที่เข้าข่ายอาจมีหน้าที่จดทะเบียนและยื่นแบบ ภ.ธ.40 ตามหลักเกณฑ์ที่เกี่ยวข้อง

ตัวอย่างการขายอสังหาริมทรัพย์ที่อยู่ในบังคับภาษีธุรกิจเฉพาะบางกรณีใช้อัตราร้อยละ 3 และภาษีท้องถิ่นอีกร้อยละ 10 ของภาษีธุรกิจเฉพาะ รวมเป็นร้อยละ 3.3 ของฐานภาษีตามเกณฑ์ แต่ไม่ใช่อัตราเดียวกันสำหรับทุกกิจการที่อยู่ในระบบนี้

5. อากรแสตมป์

อากรแสตมป์เป็นภาษีที่เกี่ยวข้องกับตราสารตามบัญชีอัตราอากรแสตมป์ เช่น สัญญาเช่าทรัพย์สินบางประเภท สัญญาจ้างทำของ หนังสือมอบอำนาจ และตราสารอื่นที่กฎหมายกำหนด

บริษัทไม่จำเป็นต้องเสียอากรแสตมป์กับเอกสารทุกฉบับ และไม่ใช่สัญญาทุกประเภทมีอัตราเท่ากัน ต้องตรวจลักษณะตราสาร ผู้มีหน้าที่เสียอากร และวิธีชำระที่กฎหมายกำหนด ซึ่งอาจใช้การปิดแสตมป์ การชำระเป็นตัวเงิน หรือระบบอิเล็กทรอนิกส์ตามกรณี

ตัวอย่างเช่น บริษัททำสัญญาเช่าสำนักงานหรือจ้างผู้รับเหมา อาจต้องพิจารณาหน้าที่อากรแสตมป์ร่วมกับภาษีหัก ณ ที่จ่าย โดยแยกหน้าที่ของแต่ละภาษีออกจากกันให้ชัดเจน

6. ภาษีป้าย

ภาษีป้ายเป็นภาษีท้องถิ่นที่เกี่ยวข้องกับป้ายแสดงชื่อ ยี่ห้อ หรือเครื่องหมายที่ใช้ในการประกอบการค้าหรือหารายได้ตามเงื่อนไขของกฎหมาย

การคำนวณภาษีป้ายพิจารณาประเภทตัวอักษร ภาษา รูปภาพหรือเครื่องหมาย ขนาด และลักษณะการแสดงผล รวมถึงข้อยกเว้นตามกฎหมาย บริษัทที่ติดตั้งป้ายจึงควรติดต่อองค์กรปกครองส่วนท้องถิ่นในพื้นที่เพื่อประเมินภาษีให้ถูกต้อง

ไม่ควรนำอัตราภาษีป้ายในเอกสารเก่ามาใช้โดยไม่ตรวจสอบ เพราะอัตราและหลักเกณฑ์ที่ใช้กับป้ายแต่ละประเภทอาจแตกต่างกัน รวมถึงป้ายบางประเภทที่กฎหมายกำหนดยกเว้น

7. ภาษีที่ดินและสิ่งปลูกสร้าง

ภาษีที่ดินและสิ่งปลูกสร้างเป็นภาษีท้องถิ่นที่เกี่ยวข้องกับทรัพย์สินประเภทที่ดินและสิ่งปลูกสร้าง โดยพิจารณาผู้เป็นเจ้าของหรือผู้มีหน้าที่เสียภาษีตามกฎหมาย ณ วันที่กำหนด รวมถึงประเภทการใช้ประโยชน์และราคาประเมินทรัพย์สิน

การเปิดบริษัทโดยใช้สถานที่เช่าไม่ได้หมายความว่าบริษัทผู้เช่าต้องเป็นผู้เสียภาษีที่ดินและสิ่งปลูกสร้างโดยอัตโนมัติ ต้องพิจารณาผู้มีหน้าที่เสียภาษีตามกฎหมาย และแยกจากข้อตกลงเรื่องค่าใช้จ่ายระหว่างเจ้าของทรัพย์สินกับผู้เช่า

หากบริษัทเป็นเจ้าของอาคารหรือที่ดินเอง ควรตรวจประเภทการใช้ประโยชน์ มูลค่าประเมิน และหนังสือแจ้งประเมินจากองค์กรปกครองส่วนท้องถิ่น เพื่อดำเนินการภายในกำหนดของปีภาษีนั้น

เปิดบริษัทใหม่ ต้องยื่นภาษีอะไรทุกเดือนและทุกปี?

การจัดทำปฏิทินภาษีเป็นสิ่งที่บริษัทเปิดใหม่ควรเริ่มทำตั้งแต่เดือนแรก โดยแยกแบบภาษีที่ต้องยื่นประจำกับแบบที่เกิดขึ้นเมื่อมีรายการตามเงื่อนไข

กำหนดยื่นแบบและวันขยายเวลาผ่านระบบออนไลน์ต้องตรวจสอบตามปฏิทินภาษีของกรมสรรพากรแต่ละเดือน และควรจัดเก็บหลักฐานการยื่นแบบไว้ตรวจสอบภายหลัง

บริษัทไม่มีรายได้หรือขาดทุน ต้องยื่นภาษีไหม?

บริษัทที่ยังดำรงสถานะนิติบุคคลอยู่ต้องพิจารณาหน้าที่จัดทำบัญชีและยื่นแบบภาษีเงินได้นิติบุคคล แม้ไม่มีรายได้หรือมีกำไรสุทธิทางภาษีไม่ถึงเกณฑ์เสียภาษี โดยเฉพาะการยื่น ภ.ง.ด.50 ประจำรอบบัญชี

หากบริษัทจดทะเบียน VAT อยู่แล้ว ก็ต้องตรวจหน้าที่ยื่น ภ.พ.30 ของแต่ละเดือนด้วย การไม่มียอดขายไม่ใช่เหตุให้ละเลยการจัดทำรายงานหรือยื่นแบบตามหน้าที่

นอกจากนี้การยื่นงบการเงินต่อกรมพัฒนาธุรกิจการค้าเป็นคนละหน้าที่กับการยื่น ภ.ง.ด.50 บริษัทสามารถอ่าน การปิดงบบัญชีและยื่นงบการเงิน และ การตรวจสอบบัญชีและผู้สอบบัญชี เพื่อเตรียมงานประจำปี

เช็กลิสต์ภาษีสำหรับบริษัทเปิดใหม่

• ☐ ตรวจประเภทกิจการและภาษีที่เกี่ยวข้อง
• ☐ ประเมินรายรับที่อยู่ในข่าย VAT
• ☐ จัดระบบใบกำกับภาษี ใบเสร็จ และหลักฐานรายจ่าย
• ☐ ตรวจรายการที่ต้องหักภาษี ณ ที่จ่าย
• ☐ จัดทำปฏิทินการยื่นแบบรายเดือนและรายปี
• ☐ ตรวจเรื่องอากรแสตมป์ในสัญญาสำคัญ
• ☐ ตรวจหน้าที่ภาษีป้ายและภาษีทรัพย์สิน
• ☐ จัดเตรียมเอกสารสำหรับปิดงบและยื่น ภ.ง.ด.50

การวางระบบเอกสารตั้งแต่ต้นจะช่วยให้การตรวจสอบบัญชีและภาษีระหว่างปีทำได้ง่ายขึ้น ลดงานค้นข้อมูลย้อนหลัง และช่วยให้ผู้บริหารทราบภาระภาษีได้ชัดเจนมากขึ้น

บทความและบริการที่เกี่ยวข้อง

จดทะเบียนบริษัท

เตรียมข้อมูลและเอกสารจดทะเบียนสำหรับผู้ประกอบการ

บัญชีภาษีหลังเปิดบริษัท

วางระบบบัญชีภาษีสำหรับบริษัทเปิดใหม่

ภาษีหัก ณ ที่จ่าย

ตรวจประเภทเงินได้ อัตราหัก และแบบนำส่ง

กำหนดยื่น ภ.พ.30

เตรียมการยื่น VAT รายเดือนและตรวจวันครบกำหนด

ยื่นภาษีบริษัท

รวมหน้าที่และเอกสารสำหรับการยื่นภาษีนิติบุคคล

จดทะเบียนห้างหุ้นส่วนจำกัด

เปรียบเทียบทางเลือกการจัดตั้งนิติบุคคล

คำถามที่พบบ่อยเกี่ยวกับภาษีบริษัทเปิดใหม่

สรุป: เปิดบริษัทต้องเสียภาษีอะไรบ้าง?

บริษัทเปิดใหม่ควรเข้าใจภาษีทั้ง 7 ประเภท แต่ไม่ได้หมายความว่าทุกบริษัทต้องชำระภาษีทั้งหมด ภาษีเงินได้นิติบุคคลเป็นหน้าที่หลักที่ต้องพิจารณาตามรอบบัญชี ส่วน VAT ภาษีหัก ณ ที่จ่าย และภาษีประเภทอื่นขึ้นอยู่กับเงื่อนไขและธุรกรรมที่เกิดขึ้นจริง

การวางแผนภาษีที่ดีเริ่มจากการทำความเข้าใจกิจการ จัดเก็บเอกสารให้ครบ บันทึกบัญชีตามข้อเท็จจริง และตรวจสอบกำหนดยื่นแบบอย่างสม่ำเสมอ โดยไม่ควรตัดสินว่าบริษัทเสียภาษีมากหรือน้อยจากยอดรายได้หรือกำไรเพียงตัวเลขเดียว

เมื่อมีระบบบัญชีและภาษีที่เหมาะสม ผู้ประกอบการจะสามารถใช้ข้อมูลทางการเงินประกอบการบริหารธุรกิจ ลดความผิดพลาดในการยื่นภาษี และเตรียมความพร้อมสำหรับการจัดทำงบการเงินประจำปีได้ดีขึ้น