บัญชีการเงินและงบการเงิน

บัญชีการเงินและงบการเงิน คือรากฐานสำคัญของการบริหารธุรกิจที่มีประสิทธิภาพ ข้อมูลทางการเงินไม่เพียงเป็นเอกสารที่แสดงตัวเลขรายรับรายจ่าย แต่ยังเป็นภาพสะท้อนของสุขภาพธุรกิจ ช่วยให้เจ้าของกิจการวางแผนตัดสินใจได้อย่างมั่นใจ

บทความนี้ สำนักงานบัญชี พีทูพี จะพาคุณเข้าใจอย่างลึกซึ้งถึงหน้าที่ กลไกและการประยุกต์ใช้ของบัญชีการเงินและงบการเงินในโลกธุรกิจพร้อมแนะแนวทางการจัดทำอย่างถูกต้องเพื่อประโยชน์สูงสุดของกิจการ

ความหมายของบัญชีการเงินและงบการเงิน

บัญชีการเงินคืออะไร

บัญชีการเงิน (Financial Accounting) คือระบบการบันทึกข้อมูลทางการเงินของกิจการที่เป็นไปตามหลักการบัญชีที่รับรองทั่วไป (GAAP หรือ TFRS) โดยมุ่งหวังให้ผู้ใช้งบการเงิน เช่น นักลงทุน เจ้าหนี้ หน่วยงานรัฐ หรือผู้บริหารสามารถวิเคราะห์สถานะการเงินของธุรกิจได้อย่างถูกต้องแม่นยำ

งบการเงินคืออะไร

งบการเงิน (Financial Statements) คือ ชุดเอกสารที่สรุปผลประกอบการ และสถานะการเงินของกิจการ ในช่วงเวลาหนึ่งประกอบด้วย งบดุล งบกำไรขาดทุน งบกระแสเงินสด และหมายเหตุประกอบงบการเงิน ใช้เพื่อการตัดสินใจของผู้เกี่ยวข้องใน และนอกองค์กร

ประเภทของงบการเงินหลัก

1. งบดุล (Balance Sheet)

งบดุลแสดงฐานะการเงินของกิจการ ณ วันใดวันหนึ่งประกอบด้วยสามส่วนหลัก ได้แก่

•     สินทรัพย์ (Assets)
•     หนี้สิน (Liabilities)
•     ทุนของเจ้าของ (Owner’sEquity)

ตัวเลขเหล่านี้จะช่วยให้ทราบว่า สินทรัพย์ที่กิจการมีนั้น ได้มาจากแหล่งใด และมีหนี้สินเท่าใด

2. งบกำไรขาดทุน (Profit and Loss Statement)

งบกำไรขาดทุนแสดงรายได้ ค่าใช้จ่าย และกำไรสุทธิ ในช่วงเวลาหนึ่ง ช่วยสะท้อนผลประกอบการของกิจการอย่างชัดเจนว่า "กำไร" หรือ"ขาดทุน"

3. งบกระแสเงินสด (Cash Flow Statement)

งบกระแสเงินสด เป็นการแสดงการเคลื่อนไหวของเงินสด ในรอบบัญชีโดยแบ่งออกเป็น 3 กิจกรรม ได้แก่

•     กิจกรรมดำเนินงาน
•     กิจกรรมลงทุน
•     กิจกรรมจัดหาเงินทุน

4. หมายเหตุประกอบงบการเงิน (Notes to Financial Statements)

แสดงรายละเอียดเพิ่มเติมที่ช่วยให้ผู้อ่านเข้าใจงบการเงินมากขึ้นเช่น นโยบายบัญชี รายการพิเศษ หรือการเปลี่ยนแปลงเชิงบัญชี

ปรึกษางานบัญชีภาษี คลิกเลย

โทรศัพท์ :  097 236 2994

Add Line :  p2pacc

แนะนำอ่าน บริการรับทำบัญชีดูแลภาษีพัฒนาระบบบัญชี

เหตุผลที่เจ้าของกิจการควรเข้าใจบัญชีการเงิน

1. เพื่อควบคุมต้นทุนและค่าใช้จ่ายอย่างมีประสิทธิภาพ การมีข้อมูลทางบัญชีที่ถูกต้องทำให้สามารถวิเคราะห์ว่าเงินไปอยู่ส่วนใดบ้างและควรลดค่าใช้จ่ายตรงไหน

2. เพื่อยื่นภาษีอย่างถูกต้องตามกฎหมาย บัญชีการเงิน เป็นเครื่องมือหลักในการยื่นภาษีทั้งภาษีเงินได้นิติบุคคล ภาษีมูลค่าเพิ่ม และภาษีหัก ณ ที่จ่าย

3. เพื่อสร้างความน่าเชื่อถือให้กับกิจการ นักลงทุนหรือเจ้าหนี้ มักพิจารณางบการเงินก่อนตัดสินใจ ลงทุน หรือให้กู้เงิน

4. เพื่อวางแผนขยายกิจการในอนาคต ข้อมูลเชิงวิเคราะห์จากบัญชีการเงิน ช่วยกำหนดกลยุทธ์การเติบโต ได้อย่างเป็นรูปธรรม

ปัญหาที่พบบ่อยในการจัดทำบัญชีการเงิน

• บันทึกบัญชีไม่สม่ำเสมอทำให้เกิดข้อมูลขาดช่วง
• ไม่จัดหมวดหมู่รายจ่ายให้ชัดเจน
• ไม่มีระบบเอกสารประกอบครบถ้วน
• เข้าใจผิดเกี่ยวกับการแยกบัญชีส่วนตัวและบัญชีบริษัท
• ยื่นงบการเงินล่าช้าหรือไม่ยื่นเลย ทำให้ถูกปรับจาก กรมพัฒนาธุรกิจการค้า

แนวปฏิบัติที่ถูกต้องในการทำบัญชีการเงิน

• จัดทำเอกสารประกอบการบันทึกบัญชี อย่างครบถ้วน เช่น ใบเสร็จรับเงิน ใบกำกับภาษี
• บันทึกบัญชีเป็นประจำทุกเดือน
• ใช้โปรแกรมบัญชีที่มีระบบรายงานทันสมัย เช่น โปรแกรมบัญชีคลาวด์
• จ้างผู้เชี่ยวชาญหรือ “สำนักงานบัญชี” ที่มีประสบการณ์ด้านภาษีและการวางระบบบัญชี

ตัวอย่างการใช้บัญชีการเงินในการตัดสินใจ

สมมติว่าธุรกิจ A ต้องการเปิดสาขาใหม่ เจ้าของกิจการ จึงตรวจสอบงบกำไรขาดทุนย้อนหลัง 12 เดือน พบว่ามีกำไรสุทธิเพิ่มขึ้นต่อเนื่อง และมีเงินสดจากกิจกรรมดำเนินงานเพียงพอ จึงตัดสินใจขยายกิจการได้ โดยไม่กระทบสภาพคล่อง

ปรึกษางานบัญชีภาษี คลิกเลย

โทรศัพท์ :  097 236 2994

Add Line :  p2pacc

อ่านบริการ รับวางระบบบัญชีบริษัท โรงงาน ร้านค้าออนไลน์

การวางระบบเอกสารที่สอดคล้องกับบัญชีการเงิน

ในระบบบัญชีที่ดี การมีเอกสารประกอบบัญชี ที่ครบถ้วนคือสิ่งที่ขาดไม่ได้เอกสารเหล่านี้ไม่เพียงเป็นหลักฐานทางการเงินเท่านั้น แต่ยังมีบทบาทสำคัญในการพิสูจน์ความถูกต้อง ของการบันทึกบัญชีรวมถึงการปฏิบัติให้เป็นไปตามระเบียบของ กรมสรรพากร และกรมพัฒนาธุรกิจการค้า

ทำไมเอกสารถึงสำคัญ

เอกสารประกอบ เช่น ใบเสร็จรับเงิน, ใบกำกับภาษี, หนังสือรับรองการหักภาษีณ ที่จ่าย, หลักฐานการโอนเงิน หรือสัญญาซื้อขาย ล้วนมีความจำเป็นในการตรวจสอบรายการทางบัญชีที่บันทึกไว้ หากไม่มีเอกสารยืนยันรายจ่ายเหล่านั้น อาจไม่สามารถใช้หักภาษีได้ และมีความเสี่ยงสูงต่อการถูกเรียกตรวจสอบย้อนหลัง จากกรมสรรพากร

แนวทางการวางระบบเอกสารให้สอดคล้องกับบัญชี

1. จัดหมวดหมู่เอกสารอย่างเป็นระบบ แยกเป็นรายเดือนรายประเภท เช่น เอกสารซื้อ, เอกสารขาย, เอกสารภาษี,เอกสารจ่ายเงินเดือนฯลฯ

2. เก็บทั้งฉบับจริงและสแกนไฟล์ เพื่อรองรับการส่งเอกสารแบบอิเล็กทรอนิกส์(e-Filing) และสามารถค้นหาได้สะดวกเมื่อมีการตรวจสอบ

3. ออกเอกสารที่ถูกต้องตามกฎหมายโดยเฉพาะใบกำกับภาษีต้องมีรายละเอียดครบถ้วน เช่น เลขประจำตัวผู้เสียภาษี วันที่ รายการสินค้า/บริการและราคาก่อน-หลังภาษีมูลค่าเพิ่ม

4. ทำบัญชีควบคู่กับเอกสาร ทุกการบันทึกควรอ้างอิงจากเอกสารประกอบที่แท้จริงไม่ใช่การสรุปจากตัวเลขเพียงอย่างเดียว

ข้อแนะนำ

หากท่านรู้สึกว่าเอกสารของกิจการไม่เป็นระบบหรือไม่มั่นใจว่าจะนำมาใช้บันทึกบัญชีได้ถูกต้องหรือไม่ “สำนักงานบัญชี พีทูพี”มีบริการช่วยวางระบบเอกสารควบคู่กับบัญชี ให้คำแนะนำทั้งรูปแบบการจัดเก็บการออกเอกสารให้ถูกต้อง และการเตรียมพร้อมเมื่อต้องยื่นภาษีหรืองบการเงินต่อหน่วยงานภาครัฐ

ปรึกษางานบัญชีภาษี คลิกเลย

โทรศัพท์ :  097 236 2994

Add Line :  p2pacc

  สำนักงานบัญชี พีทูพี ยินดีให้บริการผู้ประกอบการธุรกิจทุกท่าน

การวางแผนภาษีจากข้อมูลบัญชีการเงิน

หนึ่งในจุดเด่นของระบบบัญชีการเงิน ที่มีประสิทธิภาพ คือ การนำข้อมูลเหล่านั้นมาใช้ในการ “วางแผนภาษี” อย่างชาญฉลาดช่วยให้ผู้ประกอบการสามารถลดภาระภาษีได้อย่างถูกกฎหมาย และบริหารการเงินของธุรกิจได้อย่างยั่งยืน

วางแผนภาษีคืออะไร

การวางแผนภาษี (Tax Planning) หมายถึงการบริหารจัดการรายได้ ค่าใช้จ่าย และกิจกรรมทางธุรกิจโดยอาศัยข้อมูลจากบัญชีการเงิน เพื่อวิเคราะห์โอกาสในการใช้สิทธิหักลดหย่อนควบคุมกำไรสุทธิ และเลือกแนวทางที่ส่งผลให้ภาษีที่ต้องจ่ายอยู่ในระดับเหมาะสม

ตัวอย่างการใช้บัญชีวางแผนภาษี

1. ควบคุมรายจ่ายให้หักภาษีได้จริง เช่นหากพบว่าในงบกำไรขาดทุนมีค่าใช้จ่ายจำนวนมากแต่ไม่มีเอกสารยืนยันก็อาจถูกตัดรายจ่ายเหล่านั้นออก ทำให้ภาษีที่ต้องจ่ายเพิ่มขึ้นอย่างไม่จำเป็น

2. ปรับวิธีบันทึกทรัพย์สิน การเลือกหักค่าเสื่อมราคาตามเกณฑ์ภาษีอย่างเหมาะสมสามารถกระจายค่าใช้จ่ายและช่วยลดกำไรสุทธิในแต่ละปีได้

3. ใช้สิทธิยกเว้นหรือลดหย่อนภาษี เช่น การบริจาค, การฝึกอบรมพนักงาน,การจ้างงานผู้สูงอายุหรือการลงทุนในเครื่องจักรที่ได้รับสิทธิยกเว้นตามกฎหมาย

ทำไมต้องมีผู้เชี่ยวชาญช่วยวางแผน

การวางแผนภาษีที่ดีต้องอาศัยความรู้ทั้งด้านกฎหมายบัญชีและภาษีซึ่งเปลี่ยนแปลงอยู่เสมอการปรึกษาสำนักงานบัญชีที่มีประสบการณ์จะช่วยให้ท่านเห็นภาพรวมธุรกิจอย่างเป็นระบบและวางแผนได้อย่างปลอดภัย ไม่ผิดกฎหมาย

“สำนักงานบัญชี พีทูพี” ให้บริการวางแผนภาษีเชิงกลยุทธ์ควบคู่กับการทำบัญชีประจำเดือน เราตรวจสอบข้อมูลทางบัญชีชี้จุดที่สามารถลดภาษีได้อย่างเหมาะสมและเสนอแนวทางบริหารกำไรสุทธิให้เกิดประโยชน์สูงสุดต่อธุรกิจของท่าน

ปรึกษางานบัญชีภาษี คลิกเลย

โทรศัพท์ :  097 236 2994

Add Line :  p2pacc

  รายละเอียด ราคา, ราคาUpgrade โปรแกรม Express

ทำไมต้องใช้บริการสำนักงานบัญชีที่เชี่ยวชาญ

“สำนักงานบัญชี พีทูพี” เข้าใจดีว่าผู้ประกอบการหลายรายอาจไม่มีเวลาจัดทำบัญชีด้วยตนเองและไม่แน่ใจว่าข้อมูลที่ยื่นต่อกรมสรรพากรนั้นถูกต้องหรือไม่เราจึงให้บริการรับทำบัญชี พร้อมวางระบบบัญชีรายเดือนและตรวจสอบงบการเงินด้วยความรอบคอบ โดยทีมผู้เชี่ยวชาญที่มีประสบการณ์กว่า 25 ปี

บริการของเราครอบคลุมตั้งแต่

•    การวางระบบบัญชีที่เหมาะกับประเภทธุรกิจ
•    การทำบัญชียื่นภาษีรายเดือน/รายปี
•    การจัดทำงบการเงินเพื่อยื่นหน่วยงานภาครัฐ
•    การให้คำปรึกษาด้านภาษีและบริหารความเสี่ยง

ข้อควรระวังในการอ่านงบการเงิน

•    ต้องพิจารณาข้อมูลทั้งภาพรวมและรายละเอียดประกอบ
•    อย่าใช้เพียงตัวเลขกำไรสุทธิในการตัดสินใจ ต้องดูงบกระแสเงินสดด้วย
•    ตรวจสอบว่ามีรายการพิเศษหรือปรับปรุงบัญชีที่มีผลต่อผลประกอบการหรือไม่

คำถามพบบ่อยเกี่ยวกับบัญชีการเงิน

Q: ธุรกิจขนาดเล็กจำเป็นต้องทำบัญชีหรือไม่?

A: จำเป็นอย่างยิ่งแม้จะเป็นธุรกิจขนาดเล็กก็มีหน้าที่ต้องจัดทำบัญชีและยื่นภาษีอย่างถูกต้องตามกฎหมาย

Q: งบการเงินที่ดีควรเป็นอย่างไร?

A: ต้องมีความถูกต้อง ครบถ้วน และสอดคล้องกับข้อเท็จจริงทางธุรกิจ

ปรึกษางานบัญชีภาษี คลิกเลย

โทรศัพท์ :  097 236 2994

Add Line :  p2pacc

  อ่าน ที่ปรึกษาบัญชี

สรุปส่งท้าย

บัญชีการเงินและงบการเงิน ไม่ใช่เรื่องไกลตัวของผู้ประกอบการอีกต่อไปหากท่านต้องการขยายธุรกิจ เพิ่มศักยภาพ หรือแม้แต่บริหารความเสี่ยงการมีระบบบัญชีที่ถูกต้อง

เป็นสิ่งจำเป็นการลงทุนกับสำนักงานบัญชีที่เชี่ยวชาญอย่าง “สำนักงานบัญชี พีทูพี” จึงเป็นอีกทางเลือกที่ชาญฉลาด เพราะเราไม่เพียงแค่บันทึกตัวเลขแต่เข้าใจธุรกิจของคุณทุกขั้นตอน

ปรึกษางานบัญชีภาษี คลิกเลย

โทรศัพท์ :  097 236 2994

Add Line :  p2pacc

  ภาษีธุรกิจ SME ฉบับเจ้าของธุรกิจต้องอ่าน