ภาษีขายของออนไลน์ Shopee Lazada TikTok Shop ต้องเสียอะไรบ้าง? วิธีคำนวณและจัดเก็บเอกสาร

ขายของบน Shopee Lazada TikTok Shop ต้องเสียภาษีหรือไม่?

ผู้ที่ขายสินค้าผ่าน Shopee, Lazada หรือ TikTok Shop เป็นประจำเพื่อประกอบธุรกิจมีรายได้จากการขายสินค้า ซึ่งต้องนำไปพิจารณาหน้าที่ภาษีตามลักษณะผู้ประกอบการ ไม่ว่าจะขายจากบ้าน ไม่มีหน้าร้าน หรือได้รับเงินผ่านแพลตฟอร์มแทนการรับเงินจากลูกค้าโดยตรง

แพลตฟอร์มเป็นช่องทางการขายและอำนวยความสะดวกในการรับชำระเงิน แต่ไม่ได้ทำให้ผู้ขายได้รับยกเว้นภาษีเงินได้โดยอัตโนมัติ

หากผู้ขายดำเนินกิจการในนามบุคคลธรรมดา ต้องพิจารณาภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ส่วนบริษัทหรือห้างหุ้นส่วนนิติบุคคลต้องพิจารณาภาษีเงินได้นิติบุคคลตามหลักเกณฑ์ของกิจการ

ทั้งสองประเภทต้องตรวจหน้าที่จดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มเมื่อรายรับจากกิจการที่อยู่ในบังคับ VAT เกินเกณฑ์กฎหมายด้วย

สำหรับผู้ประกอบการที่เริ่มจัดระบบข้อมูล สามารถศึกษา วิธีจัดเก็บเอกสารบัญชีบริษัท และ เอกสารประกอบการบันทึกบัญชี เพื่อเตรียมหลักฐานที่ใช้ตรวจสอบรายได้และค่าใช้จ่าย

ภาษีที่ผู้ขายของออนไลน์ควรรู้ มีอะไรบ้าง?

นอกจากนี้ผู้ประกอบการอาจมีหน้าที่เกี่ยวกับภาษีหัก ณ ที่จ่ายในบางธุรกรรม เช่น การจ่ายค่าบริการ โดยต้องตรวจตามประเภทเงินได้และข้อเท็จจริง ไม่ใช่ถือว่าค่าธรรมเนียมทุกรายการมีวิธีหักภาษีเหมือนกัน

ภาษีขายของออนไลน์สำหรับบุคคลธรรมดา

ผู้ขายสินค้าที่ดำเนินกิจการในนามบุคคลธรรมดาโดยทั่วไปมีเงินได้จากการประกอบธุรกิจที่ต้องพิจารณาตามมาตรา 40(8) แห่งประมวลรัษฎากร โดยต้องรวบรวมรายได้ตลอดปีและพิจารณาวิธีหักค่าใช้จ่ายที่กฎหมายอนุญาต

รายได้เท่าไรต้องยื่นแบบ?

สำหรับผู้มีเงินได้ประเภทอื่นนอกจากเงินเดือนตามเกณฑ์ทั่วไป ผู้เป็นโสดที่มีเงินได้เกิน 60,000 บาทต่อปี และกรณีผู้มีคู่สมรสตามเงื่อนไขที่มีเงินได้รวมเกิน 120,000 บาทต่อปี อาจมีหน้าที่ต้องยื่นแบบ ภ.ง.ด.90 โดยต้องพิจารณาสถานะและประเภทเงินได้ประกอบ

อย่างไรก็ตาม การมีหน้าที่ยื่นแบบไม่ได้หมายความว่าจะต้องมีภาษีชำระทุกกรณี เพราะจำนวนภาษีขึ้นอยู่กับการคำนวณเงินได้สุทธิและเงื่อนไขของผู้เสียภาษี

หักค่าใช้จ่ายตามจริงหรือแบบเหมา?

กิจการขายสินค้าบางประเภทอาจเลือกหักค่าใช้จ่ายตามจริงหรือหักเหมาตามอัตราที่กฎหมายกำหนดได้ เมื่อเข้าลักษณะและเงื่อนไขของเงินได้นั้น โดยการขายสินค้าที่ผู้ขายไม่ได้เป็นผู้ผลิตเองอาจเข้าหลักเกณฑ์หักค่าใช้จ่ายเหมา 60% ตามประเภทกิจการที่กำหนด

ผู้ประกอบการควรตรวจประเภทเงินได้ให้ถูกต้อง ไม่ใช่ใช้ค่าใช้จ่ายเหมา 60% กับการขายสินค้าหรือบริการทุกลักษณะโดยอัตโนมัติ และควรเก็บหลักฐานรายรับรายจ่ายแม้เลือกวิธีหักค่าใช้จ่ายเหมา

ต้องยื่นแบบอะไร?

ผู้ขายที่มีหน้าที่ยื่นแบบตามประเภทเงินได้ อาจต้องยื่น ภ.ง.ด.94 สำหรับเงินได้ครึ่งปีแรก และ ภ.ง.ด.90 สำหรับเงินได้ทั้งปี โดยกำหนดเวลาตามปกติของ ภ.ง.ด.94 อยู่ภายในเดือนกันยายน และ ภ.ง.ด.90 อยู่ภายในเดือนมีนาคมของปีถัดไป ทั้งนี้ต้องตรวจประกาศขยายเวลาสำหรับปีภาษีและช่องทางยื่นแบบที่ใช้จริง

ภาษีขายของออนไลน์สำหรับบริษัทและนิติบุคคล

กรณีจดทะเบียนเป็นบริษัทหรือห้างหุ้นส่วนนิติบุคคล รายได้จากการขายผ่านแพลตฟอร์มต้องนำมาบันทึกบัญชีและคำนวณภาษีเงินได้นิติบุคคลตามเกณฑ์ที่เกี่ยวข้อง

การคำนวณภาษีไม่ได้ใช้เพียงยอดเงินที่แพลตฟอร์มโอนเข้าธนาคาร และไม่ได้ใช้ยอดขายเป็นกำไรสุทธิโดยตรง เพราะต้องพิจารณารายได้ ต้นทุน ค่าใช้จ่าย และรายการปรับปรุงทางภาษีตามกฎหมาย

อัตราภาษีเงินได้นิติบุคคล

บริษัททั่วไปมีอัตราภาษีเงินได้นิติบุคคลตามหลักเกณฑ์กฎหมาย ส่วนกิจการที่เข้าเงื่อนไข SME ซึ่งมีทุนชำระแล้วและรายได้ไม่เกินเกณฑ์ที่กำหนด อาจได้รับอัตราภาษีตามช่วงกำไรสุทธิ โดยช่วงกำไรสุทธิไม่เกิน 300,000 บาทได้รับยกเว้นตามเงื่อนไขที่ใช้บังคับ

ต้องระวังว่าเกณฑ์ 300,000 บาทดังกล่าวเป็นช่วงของกำไรสุทธิ ไม่ใช่เกณฑ์ยอดขายขั้นต่ำที่บริษัทต้องมีจึงจะเกิดหน้าที่ยื่นแบบภาษี

การยื่น ภ.ง.ด.51 และ ภ.ง.ด.50

บริษัทที่มีหน้าที่ตามเกณฑ์ต้องยื่น ภ.ง.ด.51 ภายใน 2 เดือนนับจากวันสุดท้ายของ 6 เดือนแรกของรอบระยะเวลาบัญชี และยื่น ภ.ง.ด.50 ภายใน 150 วันนับแต่วันสุดท้ายของรอบระยะเวลาบัญชี โดยตรวจข้อยกเว้นและการขยายเวลาตามกรณี

สำหรับรายละเอียดการจัดทำบัญชีภาษีนิติบุคคล ศึกษา บริษัทต้องเสียภาษีอะไรบ้าง และ การปิดงบการเงินบริษัท เพิ่มเติม

ขายของออนไลน์ยอดเกิน 1.8 ล้านบาท ต้องจด VAT หรือไม่?

ผู้ประกอบการที่มีรายรับจากการขายสินค้าหรือให้บริการที่อยู่ในบังคับภาษีมูลค่าเพิ่มเป็นปกติธุระเกิน 1.8 ล้านบาทต่อปี โดยทั่วไปมีหน้าที่ยื่นคำขอจดทะเบียน VAT ภายใน 30 วันนับแต่วันที่รายรับเกินเกณฑ์ ทั้งนี้ต้องพิจารณาลักษณะกิจการและข้อยกเว้นตามกฎหมายด้วย

เกณฑ์ 1.8 ล้านบาทเป็นเรื่อง VAT ไม่ใช่เกณฑ์ว่าขายของออนไลน์ต่ำกว่านี้จะไม่ต้องเสียภาษีเงินได้ ซึ่งเป็นคนละหน้าที่ทางภาษี

เมื่อจดทะเบียน VAT แล้ว ผู้ประกอบการต้องจัดทำเอกสารและรายงานที่เกี่ยวข้อง รวมถึงการออกใบกำกับภาษีตามจุดเกิดความรับผิดในการเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม และการยื่นแบบ ภ.พ.30 ตามกำหนด

ผู้ขายควรตรวจยอดขายจากทุกช่องทางที่เป็นรายรับของผู้ประกอบการรายเดียวกัน ไม่ใช่ตรวจเฉพาะยอดขายบนแพลตฟอร์มใดแพลตฟอร์มหนึ่งแล้วสรุปทันทีว่าไม่ถึงเกณฑ์ VAT

สามารถศึกษา การจัดทำ ภ.พ.30 และรายงานภาษี และ ความแตกต่างระหว่างใบแจ้งหนี้กับใบกำกับภาษี เพิ่มเติม

ขายผ่าน Shopee Lazada TikTok Shop ต้องบันทึกยอดขายหรือยอดโอนสุทธิ?

การบันทึกรายได้จากแพลตฟอร์มต้องแยกยอดขายที่เป็นรายได้ของกิจการออกจากค่าธรรมเนียมและรายการหักต่าง ๆ ตามข้อเท็จจริงและหลักบัญชีที่เกี่ยวข้อง

หากแพลตฟอร์มทำหน้าที่เป็นตัวกลางรับชำระเงินและหักค่าธรรมเนียมก่อนโอน ยอดเงินที่เข้าธนาคารจึงมักต่ำกว่ายอดขายก่อนหักค่าธรรมเนียม

การนำเงินโอนสุทธิ 93,000 บาทไปลงเป็นยอดขายทันทีอาจทำให้ข้อมูลรายได้และค่าใช้จ่ายคลาดเคลื่อน หากข้อเท็จจริงแสดงว่ายอดขายของกิจการคือ 100,000 บาทและมีค่าใช้จ่ายแพลตฟอร์มแยกต่างหาก

ผู้ขายควรตรวจรายการส่งเสริมการขาย ส่วนลดที่ผู้ขายรับภาระ ส่วนลดที่แพลตฟอร์มรับภาระ ค่าขนส่ง รายการคืนสินค้า และวิธีรับรู้รายได้ให้ตรงกับธุรกรรมจริงก่อนบันทึกบัญชี

สำหรับกิจการที่ต้องการจัดระบบรายงาน สามารถศึกษา การเลือกโปรแกรมบัญชีให้เหมาะกับธุรกิจ และ การวิเคราะห์ข้อมูลทางการเงิน

ค่าธรรมเนียม Shopee Lazada TikTok Shop ใช้เป็นค่าใช้จ่ายภาษีได้หรือไม่?

ค่าธรรมเนียมการขาย ค่าดำเนินการ และค่าใช้จ่ายบริการที่เกี่ยวข้องกับการประกอบธุรกิจอาจนำมาเป็นค่าใช้จ่ายในการคำนวณภาษีได้ตามเงื่อนไขกฎหมายและวิธีคำนวณภาษีของผู้ประกอบการ

สำหรับบริษัทต้องพิจารณาว่ารายจ่ายเกิดขึ้นจริง เกี่ยวข้องกับกิจการ มีหลักฐานเหมาะสม และไม่เป็นรายจ่ายต้องห้าม ส่วนบุคคลธรรมดาที่เลือกหักค่าใช้จ่ายเหมาต้องพิจารณาหลักเกณฑ์วิธีนั้นโดยเฉพาะ ไม่ใช่นำรายจ่ายจริงมาหักซ้ำจากยอดที่หักเหมาแล้ว

ผู้ขายควรเก็บรายงานค่าธรรมเนียม เอกสารเรียกเก็บ ใบกำกับภาษีเมื่อมี และหลักฐานการหักเงินจากระบบแพลตฟอร์ม เพื่อให้ตรวจสอบความสัมพันธ์กับรายการบัญชีได้

อัตราค่าธรรมเนียมอาจเปลี่ยนตามแพลตฟอร์ม ประเภทสินค้า โปรแกรมส่งเสริมการขาย และเงื่อนไขของร้านค้า จึงควรตรวจอัตราที่ใช้จริงจากระบบผู้ขาย แทนการใช้อัตราคงที่จากปีที่ผ่านมา

ศึกษาเพิ่มเติมจาก รายจ่ายต้องห้ามทางภาษี เพื่อเข้าใจข้อจำกัดในการนำค่าใช้จ่ายไปคำนวณภาษี

กรมสรรพากรตรวจสอบรายได้ผู้ขายออนไลน์ได้อย่างไร?

การประกอบธุรกิจออนไลน์มีข้อมูลทางการค้าหลายประเภท เช่น รายงานคำสั่งซื้อ หลักฐานการรับชำระเงิน ข้อมูลธุรกรรมธนาคาร เอกสารภาษี และข้อมูลที่หน่วยงานมีอำนาจขอหรือตรวจสอบตามกฎหมาย

หนึ่งในหลักเกณฑ์ที่เกี่ยวข้องคือการรายงานธุรกรรมลักษณะเฉพาะของสถาบันการเงิน ซึ่งพิจารณาธุรกรรมฝากหรือรับโอนเงินขาเข้าในปีปฏิทินตามเงื่อนไขที่กฎหมายกำหนด

ผู้ขายจึงควรจัดทำข้อมูลรายได้และหลักฐานประกอบตามข้อเท็จจริงตั้งแต่เริ่มดำเนินธุรกิจ และไม่ควรใช้จำนวนครั้งการโอนเงินเป็นวิธีตัดสินภาระภาษีแทนการตรวจรายการค้า

เอกสารบัญชีสำหรับผู้ขาย Shopee Lazada TikTok Shop ต้องเก็บอะไรบ้าง?

ผู้ขายควรจัดระบบเก็บเอกสารที่เชื่อมโยงระหว่างคำสั่งซื้อ ยอดขาย การส่งมอบสินค้า ค่าธรรมเนียม และเงินที่ได้รับจากแพลตฟอร์ม

• รายงานคำสั่งซื้อและรายการขายจากแต่ละแพลตฟอร์ม
• รายงานการยกเลิกคำสั่งซื้อ การคืนสินค้า และการคืนเงิน
• รายงานยอดเงินที่แพลตฟอร์มคำนวณจ่ายให้ร้านค้า
• หลักฐานค่าธรรมเนียม ค่าบริการ และค่าขนส่ง
• รายการเดินบัญชีธนาคารและหลักฐานรับเงิน
• ใบกำกับภาษี ใบเสร็จ และหลักฐานต้นทุนสินค้า
• รายงานสินค้าคงเหลือและข้อมูลการจัดส่งสินค้า
• แบบภาษีและหลักฐานการยื่นแบบที่เกี่ยวข้อง

ควรแยกข้อมูลตามแพลตฟอร์มและเดือน รวมทั้งบันทึกรหัสคำสั่งซื้อเพื่อให้สามารถติดตามรายการได้แม้มีการโอนเงินรวมหลายคำสั่งซื้อในครั้งเดียว

การควบคุมสินค้าคงเหลือก็มีความสำคัญ เพราะสินค้าซื้อเข้าไม่ได้หมายความว่าจะกลายเป็นต้นทุนขายทั้งหมดทันที สามารถศึกษา การจัดการสินค้าคงเหลือ ประกอบการวางระบบบัญชีสินค้า

ข้อดีและข้อควรระวังของการขายบน Marketplace

แพลตฟอร์มออนไลน์ช่วยให้ร้านค้าเข้าถึงลูกค้าและจัดการคำสั่งซื้อผ่านระบบกลาง แต่ผู้ประกอบการควรประเมินต้นทุนและภาระงานบัญชีที่เพิ่มขึ้นด้วย

การขายออนไลน์ไม่ได้หมายความว่าไม่มีต้นทุนสินค้าคงเหลือเสมอไป เพราะร้านค้าที่ซื้อสินค้ามาเก็บไว้เองยังมีต้นทุนสต๊อก การจัดเก็บ และความเสี่ยงจากสินค้าเสื่อมสภาพหรือขายไม่ออก

การวิเคราะห์ผลกำไรควรนำยอดขายมาหักต้นทุนสินค้า ค่าธรรมเนียม ค่าขนส่ง ค่าการตลาด และค่าใช้จ่ายอื่นที่เกี่ยวข้อง เพื่อประเมินความคุ้มค่าของแต่ละช่องทางขายอย่างเหมาะสม

เช็กลิสต์ภาษีสำหรับผู้ขายของออนไลน์

• ☐ ระบุว่าดำเนินธุรกิจในนามบุคคลธรรมดาหรือนิติบุคคล
• ☐ สรุปยอดขายจาก Shopee Lazada TikTok Shop และช่องทางอื่น
• ☐ แยกยอดขายออกจากยอดเงินโอนสุทธิ
• ☐ ตรวจรายการคืนสินค้าและส่วนลด
• ☐ จัดเก็บเอกสารต้นทุนและค่าธรรมเนียม
• ☐ กระทบยอดรายงานแพลตฟอร์มกับธนาคาร
• ☐ ตรวจเกณฑ์จดทะเบียน VAT จากรายรับที่เกี่ยวข้อง
• ☐ ตรวจหน้าที่ยื่นแบบภาษีเงินได้ตามประเภทผู้ขาย
• ☐ เก็บหลักฐานการยื่นแบบและการชำระภาษี
• ☐ ทบทวนข้อมูลและรายการค้างตรวจสอบเป็นประจำ

การตรวจข้อมูลรายเดือนช่วยให้ผู้ขายพบความผิดปกติได้เร็วขึ้น เช่น ยอดโอนไม่ตรง รายการคืนเงินยังไม่ปรับปรุง หรือเอกสารค่าธรรมเนียมที่ยังไม่ได้รับ

หากธุรกิจมีรายการจำนวนมาก ควรพิจารณา แนวทางวางระบบบัญชี เพื่อจัดขั้นตอนรับข้อมูลจากแพลตฟอร์มให้สอดคล้องกับการบันทึกบัญชีและภาษี

คำถามที่พบบ่อยเกี่ยวกับภาษีขายของออนไลน์ (FAQ)

สรุป: ภาษีขายของออนไลน์ต้องเริ่มจากข้อมูลรายได้ที่ถูกต้อง

ภาษีขายของออนไลน์ Shopee, Lazada และ TikTok Shop ไม่ได้พิจารณาเฉพาะจำนวนเงินที่แพลตฟอร์มโอนเข้าบัญชี แต่ต้องตรวจยอดขายจริง ค่าธรรมเนียม ส่วนลด รายการคืนสินค้า และหลักฐานทางบัญชีให้สัมพันธ์กัน

ผู้ขายบุคคลธรรมดาต้องพิจารณาภาษีเงินได้ตามประเภทเงินได้และหน้าที่ยื่นแบบ ส่วนผู้ขายที่เป็นบริษัทต้องจัดทำบัญชีและคำนวณภาษีเงินได้นิติบุคคลตามหลักเกณฑ์ที่เกี่ยวข้อง ทั้งสองประเภทต้องตรวจเกณฑ์ VAT ตามลักษณะกิจการและรายรับ

การทำบัญชีออนไลน์อย่างเป็นระบบช่วยให้ผู้ประกอบการเห็นยอดขายและกำไรได้ชัดเจนขึ้น พร้อมมีหลักฐานใช้ตรวจสอบภาษีและวางแผนการดำเนินธุรกิจอย่างเหมาะสม