บัญชีการเงินและบัญชีภาษีอากร

การจัดทำบัญชีถือเป็นอีกหนึ่งหัวใจสำคัญของการดำเนินธุรกิจ เพื่อช่วยให้เราสามารถดำเนินธุรกิจได้อย่างมีประสิทธิภาพและถูกต้องตามกฎหมายข้อบังคับมากขึ้น

สำหรับเจ้าของธุรกิจรายใหม่นั้น การทำบัญชีก็อาจถือเป็นดาบสองคมได้เพราะถึงแม้ว่าการทำบัญชีจะมีประโยชน์มากมายแค่ไหนแต่ถ้าหากขาดการดำเนินการที่ถูกต้องอาจส่งผลในทางลบได้เช่นกัน

ในบทความนี้เราจะพูดถึงประเด็นที่คนสงสัยกันเยอะเป็นอันดับตัน ๆ นั่นก็คือความหมายและความแตกต่างของบัญชีการเงินและบัญชีภาษีอากร

แนะนำอ่านบริการ รับทำบัญชี ยื่นภาษี จ่ายน้อยราคาประหยัด

ปรึกษาทีมผู้เชี่ยวชาญ รับข้อเสนอพิเศษ

โทรศัพท์ :  097 236 2994

Add Line :  p2pacc

บัญชีการเงิน

ก่อนที่จะไปเรียนรู้กันถึงความหมายของบัญชีการเงินและบัญชีภาษีอากรเรามาเรียนรู้กันถึงความหมายของบัญชีแบบแรกในบทความนี้กันคือบัญชีการเงิน

บัญชีการเงิน คือ การจัดทำบัญชีหรือดำเนินการที่เกี่ยวข้องกับข้อมูลทางการเงินไม่ว่าจะเป็น การเก็บรวบรวมบันทึก จำแนกรายละเอียด และสรุปผล

เพื่อจัดทำรายงานทางการเงินทั้งรายรับ-รายจ่าย กำไร ขาดทุน หนี้สิน และข้อมูลทางการเงินต่าง ๆ ของบริษัท

วัตถุประสงค์และประโยชน์ของบัญชีการเงิน

วัตถุประสงค์ในการจัดทำถือเป็นอีกหนึ่งสิ่งที่ทำให้เกิดความแตกต่างระหว่างบัญชีการเงินและบัญชีภาษีอากรในการจัดทำบัญชีการเงินนั้น

เราได้จัดเก็บข้อมูลในส่วนต่าง ๆตามที่ได้กล่าวไว้แล้วข้างต้น ฉะนั้น วัตถุประสงค์ในการจัดทำบัญชีการเงินก็คือ การนำข้อมูลต่าง ๆที่เราได้จัดเก็บไว้

มาใช้เพื่อวิเคราะห์และวางแผนในการดำเนินกิจการ ทั้งช่วยในด้านการวางแผนการตลาดโดยการแบ่งงบไว้สำหรับการโฆษณา

เพื่อการวางแผนการสั่งสินค้าตลอดจนขยายธุรกิจในอนาคต นอกจากนี้ การทราบรายรับ-รายจ่ายในบริษัท

ยังช่วยให้เราสามารถตัดค่าใช้จ่ายที่ไม่จำเป็นออกไปได้อีกด้วยเมื่อค่าใช้จ่ายน้อยลงก็หมายถึงกำไรที่มากขึ้นนั่นเอง

หลักเกณฑ์ในการจัดทำบัญชีการเงิน

บัญชีการเงินมีหลักเกณฑ์ในการจัดทำภายใต้หลักการบัญชีที่ยอมรับทั่วไปหรือ Generally Accepted Accounting Principles : GAAP

โดยใช้หลักการตามมาตรฐานการบัญชี(Accounting Standards) และมาตรฐานการรายงานทางการเงิน (FinancialReporting Standards)

นอกจากนี้ ยังต้องดำเนินการตามกรอบแม่บทการบัญชี(Accounting Framework) อีกด้วย

กระบวนการจัดทำบัญชี

อ่านมาถึงตรงนี้ หลาย ๆ ท่านอาจจะสงสัยว่าแล้วเมื่อไหร่ล่ะที่เราควรจะเริ่มจัดทำกระบวนการทางบัญชีการเงินก็คงต้องบอกว่าการจัดทำบัญชีการเงิน

จะเริ่มต้นขึ้นก็ต่อเมื่อ เกิดรายการการค้าขึ้นทั้งรายรับ-รายจ่าย รายการซื้อสินค้า รายการขายสินค้าซึ่งล้วนแล้วแต่เป็นการกระทำที่ทำให้เกิดกระบวนการ

ทางบัญชีทั้งสิ้นเนื่องจากในการทำธุรกรรมเหล่านี้ ทางบริษัทรวมถึงคู่ค้าจะต้องมีการจัดทำเอกสารหรือบันทึกต่างๆ เพื่อจัดเก็บไว้เป็นหลักฐานนั่นเอง

ซึ่งหลักฐานที่ว่านั้นก็มีทั้งใบเสร็จรับเงิน ใบกำกับภาษี ใบส่งของ ฯลฯ ทั้งนี้หลักฐานทั้งหมดจะถูกนำไปจัดเก็บไว้ในสมุดรายวัน

โดยสมุดรายวันที่ว่านั้นจะแตกต่างกันไปในแต่ละกิจการ ทั้งสมุดเงินสด สมุดรายวันซื้อ สมุดรายวันขาย ฯลฯ และนำไปบันทึกต่อในสมุดบัญชี

โดยแยกประเภทออกเป็น 5 ประเภท ได้แก่ หมวดสินทรัพย์ หนี้สิน ทุน รายได้ และค่าใช้จ่ายนั่นเอง

เพื่อทำการรวบรวมในแต่ละหมวดบัญชีต่าง ๆ เข้าสู่การจัดทำงบทดลอง งบกำไรขาดทุนและงบดุลต่อไป

บริการรับวางแผนภาษี ลดหย่อนภาษี

บัญชีภาษีอากร

นอกจากบัญชีการเงินแล้ว อีกเรื่องที่เราต้องเข้าใจก็คือบัญชีภาษีอากรเพื่อให้เราเข้าใจในเรื่องของบัญชีการเงินและบัญชีภาษีอากรมากขึ้นนั่นเอง

ความหมายของบัญชีภาษีอากร

บัญชีภาษีอากร คือ การจัดทำบัญชีและการดำเนินการของธุรกิจ ที่เป็นไปตามมาตรฐานการรายงานทางการเงินซึ่งก็คือการปรับเปลี่ยนหรือ

เพิ่มเติมข้อมูลทางการเงินบางรายการให้เป็นไปตามข้อกำหนดของกฎหมายภาษีอากรเพื่อให้ข้อมูลเหล่านั้นที่ได้จัดทำขึ้นมา

สามารถนำไปใช้ในการคำนวณภาษีเงินได้ นอกจากนี้ยังรวมถึงในส่วนของการจัดทำรายการที่เกี่ยวข้องตามข้อกำหนดของกฎหมายภาษีอากรอื่น ๆ 

เช่น การจัดเก็บเอกสารหลักฐานทางการเงินต่าง ๆ  การจัดทำบัญชีพิเศษ ฯลฯ

ทั้งนี้ความหมายของบัญชีภาษีอากรได้มีการแบ่งความหมายไว้ออกเป็นอีก 2 แนวทาง ตามความเห็นของนักวิชาการดังนี้

1.ภาษีอากร คือ สิ่งที่รัฐบาลบังคับเก็บจากราษฎรและนำไปใช้เพื่อประโยชน์ส่วนรวม โดยมิได้มีสิ่งตอบแทนโดยตรงแก่ผู้เสียอากร

2.ภาษีอากร คือเงินได้หรือทรัพยากรที่เคลื่อนย้ายจากภาคเอกชนไปสู่ภาครัฐบาลแต่ไม่รวมถึงการกู้ยืมหรือขายสินค้าหรือให้บริการในราคาทุนโดยรัฐบาล

วัตถุประสงค์และประโยชน์ของบัญชีภาษีอากร

นอกจากในแง่ของการดำเนินการตามกฎหมาย เพื่อให้ธุรกิจของเราเป็นไปตามที่กฎหมายกำหนดแล้วนั้นการจัดทำบัญชีภาษีอากรช่วยให้เจ้าของธุรกิจ

สามารถ ควบคุม ดูแล และรักษาสินทรัพย์ของตนได้อย่างมีประสิทธิภาพและเห็นภาพรวมของธุรกิจชัดขึ้นนั่นเองเพื่อช่วยให้ธุรกิจสามารถดำเนินไปได้อย่างมั่นคงและโปร่งใสมากยิ่งขึ้น

บทกำหนดโทษ

อย่างที่เราทราบกันดีว่าการดำเนินการด้านภาษีนั้นไม่ว่าจะเป็นการยื่นภาษี การจ่ายภาษี หรือด้านไหนก็ตาม ล้วนแล้วแต่เป็นเรื่องที่เกี่ยวข้องกับกฏหมายทั้งสิ้น

กล่าวคือเป็นการดำเนินการที่ต้องปฏิบัติตามข้อบังคับและกฎหมายนั่นเอง โดยหากฝ่าฝืนหรือไม่ปฏิบัติตามจะส่งผลให้ได้รับโทษทั้งโทษระวางปรับ

จนถึงโทษจำคุกขึ้นอยู่กับความรุนแรงของสถานการณ์ซึ่งแตกต่างกันออกไป โดยมีกฎหมายต่าง ๆที่เกี่ยวข้อง

ได้แก่ ประมวลกฎหมายแพ่งและพาณิชย์ พระราชบัญญัติบริษัทมหาชนจำกัดพระราชบัญญัติหลักทรัพย์และตลาดหลักทรัพย์ และประมวลรัษฎากร

ปรึกษาทีมผู้เชี่ยวชาญ รับข้อเสนอพิเศษ

โทรศัพท์ :  097 236 2994

Add Line :  p2pacc

บริการรับตรวจสอบบัญชี โดยผู้สอบบัญชีรับอนุญาต (CPA)

ความแตกต่างระหว่างบัญชีการเงินและบัญชีภาษีอากร

ก่อนที่จะไปพูดถึงความแตกต่างระหว่างบัญชีการเงินและบัญชีภาษีอากรเราจะสรุปถึงความหมายของบัญชีการเงินและบัญชีภาษีอากรกันอีกครั้ง

บัญชีการเงิน ช่วยในการจัดการธุรกิจและช่วยให้การบริหารจัดการของธุรกิจเป็นไปได้อย่างมีประสิทธิภาพมากขึ้นทั้งช่วยควบคุมรายรับ-รายจ่าย

ให้ทราบถึงต้นทุน กำไร คลังสินค้า เมื่อเห็นภาพรวมมากขึ้นก็สามารถนำข้อมูลเหล่านั้นมาประกอบการพิจารณาวางแผนขยายธุรกิจ

ตลอดจนการวางงบสำหรับโฆษณาทางการตลาด และยังช่วยในเรื่องของความโปร่งใสและยุติธรรมต่อเจ้าของธุรกิจและผู้ถือหุ้น

นอกจากนี้การมีระบบการจัดการด้านบัญชีการเงินที่ดีสามารถสร้างความน่าเชื่อให้กับธุรกิจของเราต่อสถาบันทางการเงินได้อีกด้วย

บัญชีภาษีอากร เป็นการนำรายการเดินบัญชีมาปรับให้เข้ากับหลักของกฎหมายภาษีอากรเพื่อให้สอดคล้องกับข้อบทกฎหมาย

โดยนำหลักการมาจากบัญชีที่รับรองทั่วไปหรือมาตรฐานการบัญชีมาปรับเช่น การจัดทำบัญชีพิเศษแสดงการหักภาษี ณ ที่จ่าย รายงานภาษีมูลค่าเพิ่ม ฯลฯ

ทั้งนี้ เพื่อให้เห็นภาพที่ชัดเจนมากขึ้น สามารถจำแนกความแตกต่างของบัญชีการเงินและบัญชีภาษีอากรได้ตามแต่ละด้าน ดังนี้

วัตถุประสงค์

บัญชีภาษีอากร

เพื่อจัดทำและจัดเก็บข้อมูลทางการค้าต่าง ๆ ที่เกี่ยวข้องกับภาษีอากรของธุรกิจนั้นๆ ที่จะต้องชำระให้แก่หน่วยงานที่จัดเก็บภาษีนอกจากนี้ยังรวมถึงการจัดทำรายงานและบัญชีพิเศษตามที่กฎหมายภาษีอากรกำหนดอีกด้วย

บัญชีการเงิน

เพื่อเก็บรวบรวมข้อมูลทางการเงิน ทั้งรายการเดินบัญชี รายรับ-รายจ่ายผลกำไร ขาดทุน ต้นทุนข้อมูลคลังสินค้า ฯลฯเพื่อใช้ในการประกอบการตัดสินใจและเก็บไว้เป็นหลักฐานแสดงต่อเจ้าของธุรกิจผู้ถือหุ้น และหน่วยงานที่เกี่ยวข้อง

เกณฑ์ในการจัดทำ

ยุติธรรม ราคาทุนปัจจุบัน

กฎหมายที่บังคับใช้

บัญชีภาษีอากร

ประมวลรัษฎากร

บัญชีการเงิน

พระราชบัญญัติการบัญชี 2543

รายงาน

บัญชีภาษีอากร

แบบแสดงรายการบัญชีเพื่อเสียภาษี ไม่ว่าจะเป็นแบบ ภ.ง.ด.50, ภ.ง.ด.51, ภ.ง.ด.1, ภ.ง.ด.1ก,ภ.ง.ด.2, ภ.ง.ด.2ก , ภ.ง.ด.3,ภ.ง.ด.53 ฯลฯ, ภ.พ.30 , ภ.พ.36 และแบบอื่น ๆ ที่เกี่ยวข้องกับรายงานภาษี เช่น ภาษีมูลค่าเพิ่ม บัญชีพิเศษฯลฯ

บัญชีการเงิน    

รายการเดินบัญชีทั้งหมด ไม่ว่าจะเป็นรายรับ – รายจ่าย ข้อมูลกำไรขาดทุน หนี้สิน งบแสดงฐานะการเงิน งบแสดงการเปลี่ยนแปลงส่วนของเจ้าของ งบกระแสเงินสดคลังสินค้า ฯลฯ

ผลการดำเนินงานที่ใช้

บัญชีภาษีอากร

ข้อมูลทางการเงินทั้งในแง่ของกำไรหรือขาดทุนสุทธิทางภาษีอากร ทั้งนี้จะต้องเป็นข้อมูลที่ปรับปรุงให้เป็นกำไรหรือขาดทุนสุทธิทางภาษีอากรตามหลักประมวลรัษฎากร

บัญชีการเงิน

ข้อมูลทางการเงินทั้งในแง่ของกำไรหรือขาดทุนสุทธิทางบัญชี

นี่ก็คือความแตกต่างของบัญชีการเงินและบัญชีภาษีอากร

ถึงแม้จะเป็นเรื่องที่ค่อนข้างซับซ้อนแต่ก็คงต้องยอมรับว่าเป็นเรื่องใกล้ตัวที่เจ้าของธุรกิจควรให้ความสนใจและศึกษาอย่างไรก็ดีการศึกษาข้อมูลต่าง ๆ

ก็อาจจะต้องใช้เวลาและประสบการณ์ที่ค่อนข้างมากอีกทั้งการลองผิดลองถูกด้วยตัวเองนั้น ก็อาจจะก่อให้เกิดความเสียหายต่อธุรกิจของคุณได้

อ่านบริการรับวางระบบบัญชี วางระบบงานฝ่ายบัญชี ครบวงจร

สำนักงานบัญชี พีทูพี ขอเสนอบริการ

จัดทำบัญชีแบบครบวงจรที่จะช่วยให้คุณหมดกังวลกับเรื่องบัญชีต่าง ๆ ทั้งบัญชีการเงินและบัญชีภาษีอากรหรือจะบัญชีไหนๆ เราก็สามารถจัดการ

และดูแลให้คุณได้ด้วยการดำเนินการโดยผู้เชี่ยวชาญและประสบการณ์กว่า 25 ปีเต็มของเรา 

ปรึกษาทีมผู้เชี่ยวชาญ รับข้อเสนอพิเศษ

โทรศัพท์ :  097 236 2994

Add Line :  p2pacc

อ่านการให้บริการรับจดทะเบียนบริษัท ในราคาที่ประหยัด

บริษัท สำนักงานบัญชี พีทูพี จำกัด
p2paccounting.com