บัญชีภาษีพื้นฐาน สำหรับผู้ประกอบการ

นอกจากการวางแผนธุรกิจแล้ว อีกสิ่งหนึ่งที่ผู้ประกอบการควรจะต้องศึกษาก็คือเรื่องของบัญชีภาษีพื้นฐาน สำหรับผู้ประกอบการนั่นเอง

ซึ่งถือเป็นเรื่องที่ผู้ประกอบการควรให้ความสำคัญอย่างยิ่ง เพื่อให้ธุรกิจดำเนินไปอย่างราบรื่น ตามแนวทางที่กฎหมายได้กำหนดไว้

บัญชีภาษี คืออะไร ?

นอกจากความรู้ในเรื่องของการจัดทำบัญชีการเงินของบริษัทแล้ว อีกหนึ่งเรื่องที่เป็นเรื่องของบัญชีภาษีพื้นฐาน สำหรับผู้ประกอบการก็คือ

เรื่องของบัญชีภาษีบัญชีภาษีอากร คือ การจัดทำบัญชีเพื่อแสดงข้อมูลทางการเงินของบริษัท โดยมีการปรับเปลี่ยนข้อมูลทางบัญชีบางรายการ

เพื่อให้สอดคล้องกับข้อกำหนดทางกฏหมายภาษีอากร เพื่อนำข้อมูลเหล่านั้นไปใช้ในการคำนวณภาษีเงินได้ นอกจากนี้ยังรวมถึงการจัดทำรายการ

ที่เกี่ยวข้องกับข้อกำหนดกฏหมายภาษีอากรอีกด้วย ทั้งการจัดเก็บเอกสารหลักฐาน การจัดทำบัญชีพิเศษ และเอกสารอื่น ๆ ตามที่กฎหมายภาษีอากรกำหนด

ประเภทของภาษี

ภาษีถูกแบ่งออกเป็น 5 ประเภทใหญ่ ๆ เพื่อให้ผู้ประกอบการเข้าใจเรื่องของบัญชีภาษีพื้นฐาน สำหรับผู้ประกอบการได้อย่างถูกต้องและชัดเจน

ผู้ประกอบการจำเป็นที่จะต้องมีความรู้ความเข้าใจในเรื่องของภาษีเสียก่อน

จ้างทำบัญชียื่นภาษี ปรึกษาทีมผู้เชี่ยวชาญ รับข้อเสนอพิเศษ

โทรศัพท์ :  097 236 2994

Add Line :  p2pacc

อ่านบริการรับวางระบบบัญชี วางระบบงานฝ่ายบัญชี ครบวงจร

ภาษีเงินได้นิติบุคคล

ภาษีเงินได้นิติบุคคล คือ ภาษีที่สรรพากรเรียกเก็บจากเงินได้ของนิติบุคคล ซึ่งก็คือผู้ประกอบการที่จดทะเบียนธุรกิจไว้ในรูปแบบของ

บริษัท ห้างหุ้นส่วน โดยแบบแสดงภาษีเงินได้นิติบุคคลจะถูกแบ่งออกเป็น 2 แบบ ได้แก่ ภ.ง.ด.50 ซึ่งต้องยื่นภายใน 150 วัน

หลังวันที่ปิดระบบบัญชี และ ภ.ง.ด.51 ซึ่งต้องยื่นภายใน 2เดือนหลังรอบบัญชีภาษีครึ่งปี

นอกจากบริษัทที่จดทะเบียนตามประมวลกฎหมายแพ่งและพาณิชย์ ที่มีหน้าที่เสียภาษีเงินได้นิติบุคลแล้วนั้น  นิติบุคคลอื่น ๆ

ที่ไม่ได้จดทะเบียนตามประมวลกฎหมายแพ่งและพาณิชย์ที่มีเงื่อนไขดังต่อไปนี้ ก็จำเป็นต้องเสียภาษีประเภทนี้เช่นกัน

 

- บริษัทหรือห้างหุ้นส่วนที่ก่อตั้งตามกฎหมายไทย

- บริษัทหรือห้างหุ้นส่วนที่ก่อตั้งขึ้นตามกฎหมายต่างประเทศ โดยมีข้อกำหนดให้เสียภาษีเงินได้นิติบุคคลในประเทศไทย

- กิจการที่ก่อตั้งขึ้นเพื่อแสวงหาผลกำไรทางการค้า

- กิจการร่วมค้า

- มูลนิธิหรือสมาคมที่ก่อตั้งขึ้นเพื่อประกอบกิจการและแสวงหาผลกำไร

- นิติบุคคลที่อธิบดีกำหนดโดยอนุมัติรัฐมนตรีและประกาศในราชกิจจานุเบกษา

 

ภาษีหัก ณ ที่จ่าย

ภาษีหัก ณ ที่จ่าย คือ เงินในส่วนที่นิติบุคคลทั้งในรูปแบบบริษัทและห้างหุ้นส่วนจำกัด ได้ทำการหักไว้ก่อนที่จะจ่ายให้กับผู้รับเงิน (บุคคลทั่วไปหรือนิติบุคคล)

และนำส่งเป็นภาษีให้สรรพากร โดยจะต้องทำการส่งให้สรรพากร ไม่เกิน วันที่ 7 ของเดือนถัดไปนั่นเอง โดยผู้ที่มีหน้าที่หักภาษี ณ ที่จ่าย

กรณีผู้ถูกหักที่มีหน้าที่เสียภาษีเงินได้แบบบุคคลธรรมดา จะต้องนำส่งภาษีที่หักด้วยแบบ ภ.ง.ด. 3  แต่ถ้าหากว่าผู้ถูกหักมีหน้าที่เสียภาษีเงินได้แบบนิติบุคคล

จะต้องนำส่งภาษีที่หักด้วยแบบ ภ.ง.ด. 53  ภายใน 7 วัน นับตั้งแต่วันสิ้นเดือนที่ได้ทำการจ่ายเงิน ทั้งนี้ สำหรับการจ่ายเงินตั้งเเต่ 500 บาทขึ้นไป

จะต้องมีการออกหนังสือรับรองการหักภาษี ณ ที่จ่าย จำนวน 4 ฉบับ ได้แก่ ต้นฉบับและสำเนา 2 ฉบับ ให้ไว้กับคู่ค้าของเรา เพื่อให้คู่ค้า

ใช้ในการขอคืนภาษี 1 ฉบับ และเก็บไว้เป็นหลักฐาน 1 ฉบับ ส่วนอีก 2 ฉบับ เราจะต้องทำการเก็บไว้กับตัวเอง เพื่อใช้ส่งภาษี 1 ฉบับ และเก็บไว้เป็นหลักฐาน 1 ฉบับ

ข้อควรรู้เกี่ยวกับภาษีประเภทนี้ก็คือ ผู้รับเงินสามารถขอคืนภาษีประเภทนี้ได้ เนื่องจากกฎหมายกำหนดให้ผู้จ่ายเงินมีหน้าที่หักภาษีไว้

เมื่อมีการจ่ายเงินหรือซื้อสินค้า โดยมีข้อกำหนดตามประเภทของเงินได้ และอัตราภาษีที่กำหนดในการหัก ณ ที่จ่าย นอกจากนี้ในการจ่ายภาษีประเภทนี้

มีข้อคำนึงที่สำคัญอยู่ 2 ข้อก็คือ เราจ่ายเงินให้กับใคร (มีผลต่อประเภทแบบที่ยื่น) และเราจ่ายเงินให้กับอะไร (มีผลต่ออัตราภาษีที่หัก)

จ้างทำบัญชียื่นภาษี ปรึกษาทีมผู้เชี่ยวชาญ รับข้อเสนอพิเศษ

โทรศัพท์ :  097 236 2994

Add Line :  p2pacc

บริการรับตรวจสอบบัญชี โดยผู้สอบบัญชีรับอนุญาต (CPA)

ภาษีมูลค่าเพิ่ม

ภาษีมูลค่าเพิ่ม คือ การที่ผู้ประกอบการหรือผู้จัดจำหน่ายสินค้าเก็บภาษีจากการจำหน่ายสินค้าและบริการ ทั้งสินค้าที่ผลิตภายในประเทศ

และสินค้าที่นำเข้าจากต่างประเทศ โดยมีอัตราของภาษีมูลค่าเพิ่มอยู่ที่ 7%

ใครที่ต้องจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม ?

ผู้ประกอบกิจการที่มีรายได้ เกินกว่า 1.8 ล้านบาท/ปี จากการจำหน่ายสินค้าและบริการนั่นเอง นอกจากนี้ยังรวมถึงผู้ประกอบกิจการในกลุ่ม

ก่อสร้าง โรงงาน ติดตั้งเครื่องจักร ผู้ประกอบการที่ไม่ได้อยู่ในประเทศไทย แต่มีการดำเนินการจำหน่ายสินค้าหรือบริการในประเทศไทย

ในกรณีนี้ต้องมอบหมายให้ตัวแทนที่อยู่ในประเทศไทย รับหน้าที่ในการดำเนินการจดทะเบียนให้

 

ใครที่ได้รับ ‘ยกเว้น’ ภาษีมูลค่าเพิ่ม ?

ผู้ประกอบกิจการที่จัดจำหน่ายสินค้าทางการเกษตร ทั้งปุ๋ย อาหารสัตว์ ยาหรือเคมีภัณฑ์ที่ใช้ทั้งกับพืชและสัตว์ สินค้าที่เกี่ยวข้องกับสัตว์

รวมถึงสัตว์ทั้งที่มีชีวิตและไม่มีชีวิต สินค้าที่เกี่ยวกับสื่อสิ่งพิมพ์ หนังสือพิมพ์ นิตยสาร ตำราเรียน ตลอดจนผู้ประกอบกิจการที่ได้รับยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่ม

ตามกฎหมาย หรือมีรายรับไม่เกิน 1.8 ล้านบาท/ปี ธุรกิจให้บริการขนส่งในประเทศโดยท่าอากาศยาน การส่งออกในเขตอุตสาหกรรม

ส่งออกตามกฎหมายว่าด้วยการนิคมอุตสาหกรรมแห่งประเทศไทย บริการขนส่งน้ำมันเชื้อเพลิงทางท่อในประเทศ อย่างไรก็ดี

ถึงแม้จะมีสิทธิ์ได้รับยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่ม แต่หากต้องการจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม ก็สามารถทำได้เช่นกัน

 

ส่วนกิจการที่ไม่ต้องจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มนั้น ได้แก่ ผู้ประกอบการที่มีได้ไม่เกิน 1.8 ล้านบาท/ปี ทั้งจากการจำหน่ายสินค้าและบริการ

ผู้ประกอบการที่ได้รับยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่มตามกฎหมาย ผู้ประกอบการที่ได้รับการประกาศจากกรมสรรพากร เป็นต้น

 

ภาษีธุรกิจเฉพาะ

ภาษีธุรกิจเฉพาะ คือ ภาษีที่เก็บจากกิจการบางประเภทตามที่กฏหมายกำหนดไว้ ซึ่งภาษีประเภทนี้จะเป็นภาษีคนละประเภทกับภาษีมูลค่าเพิ่ม

โดยผู้ประกอบการจะต้องยื่นคำขอจดทะเบียนภาษีธุรกิจเฉพาะ ด้วยแบบคำขอ ภ.ธ.01 ภายใน 30 วัน นับตั้งแต่วันเริ่มกิจการ

โดยกลุ่มกิจการที่ต้องเสียภาษีธุรกิจเฉพาะนั้น มีตัวอย่าง ดังต่อไปนี้

- ผู้ประกอบกิจการธนาคาร

- ผู้ประกอบกิจการในกลุ่ม ธุรกิจเงินทุน ธุรกิจหลักทรัพย์

- ผู้ประกอบกิจการในกลุ่มประกันชีวิต

- ผู้ประกอบกิจการรับจำนำ

- ผู้ประกอบกิจการในกลุ่มอสังหาริมทรัพย์

และผู้ประกอบกิจการอื่น ๆ ตามที่กฏหมายกำหนด ทั้งนี้ หากมีข้อสงสัยเพิ่มเติม สามารถติดต่อสอบถามข้อมูลจากกรมสรรพากรได้

แต่หากผู้ประกอบกิจการได้มีการจ้างวานสำนักงานบัญชีให้ช่วยดูแลในส่วนของภาษีให้ ก็สามารถแจ้งไปทางสำนักงานบัญชีของตน เพื่อให้ช่วยประสานงานและอำนวยความสะดวกให้ได้

 

บริการรับวางแผนภาษี ลดหย่อนภาษี

อากรแสตมป์

อากรแสตมป์ คือ ภาษีที่ทางกรมสรรพากรจัดเก็บจากการทำสัญญา/ตราสาร จัดเป็นภาษีตามประมวลรัษฎากรอีกประเภทหนึ่ง

โดยจะถูกเรียกเก็บเมื่อมีการทำตราสารระหว่างกัน ใน 28 ลักษณะ ตามที่กำหนดไว้ในบัญชีอากรแสตมป์ ซึ่งจะใช้การขีดฆ่าแทนการใช้แสตมป์ดังกล่าว

 

ผลจากการไม่ได้ติดอากรแสตมป์

อากรแสตมป์มีความสำคัญอย่างมากในการดำเนินการทางกฏหมาย หากลืมติดอากรแสตมป์จะส่งผลให้ตราสารนั้น ๆ ไม่สามารถใช้เป็นหลักฐานในการดำเนินคดีแพ่งได้

จะสามารถดำเนินการได้ก็ต่อเมื่อเสียอากรแสตมป์ (อากรแสตมป์ถูกขีดฆ่า) ครบจำนวนแล้วเท่านั้น นอกจากจะไม่สามารถดำเนินการได้โดยสมบูรณ์แล้ว

กฏหมายยังมีข้อบังคับห้ามไม่ให้เจ้าหน้าที่ทำหรือบันทึกสิ่งใด ๆ ลงในตราสารที่ไม่ได้มีการติดอากรแสตมป์ให้ถูกต้องอีกด้วย จนกว่าจะดำเนินการเสียอากรแสตมป์ให้ถูกต้องและครบถ้วนตามกฎหมาย

อีกหนึ่งเรื่องที่คนมักเข้าใจผิดเกี่ยวกับอากรแสตมป์ก็คือ อากรแสตมป์นั้นสามารถหาซื้อได้ที่ไปรษณีย์ ซึ่งในความจริงแล้ว หากต้องการติดต่อขอซื้ออากรแสตมป์

จะต้องติดต่อซื้อจากกรมสรรพากร หรือจุดให้บริการของรัฐอื่น ๆ ที่จะต้องมีการติดอากรแสตมป์ เนื่องจากว่าแสตมป์ที่ใช้ติดกับซองจดหมายนั้น เป็นแสตมป์คนละประเภทกับอากรแสตมป์นั่นเอง

 

และนี่ก็คือบัญชีภาษีพื้นฐาน สำหรับผู้ประกอบการที่ผู้ประกอบการควรจะเรียนรู้และศึกษาไว้นั่นเอง ถึงแม้ว่าเรื่องของภาษีนั้น

จะเป็นเรื่องใกล้ตัวที่ผู้ประกอบการควรต้องศึกษาไว้ แต่การดำเนินการในด้านภาษีนั้น ก็ยังต้องใช้ความระเอียดรอบคอบ ตลอดจนประสบกาณ์ในการดำเนินการอย่างมาก เพื่อให้การดำเนินการเป็นไปอย่างราบรื่น

 

หากวันนี้คุณคือหนึ่งในผู้ประกอบการที่มองว่าบัญชีภาษีพื้นฐาน สำหรับผู้ประกอบการนั้น เป็นเรื่องที่ซับซ้อนและยุ่งยากเกินไปสำหรับคุณ

คุณยังมีอีกทางเลือกหนึ่ง เพื่อการดำเนินการที่ถูกต้องและสะดวกสบาย ก็คือการยกหน้าที่รับผิดชอบในส่วนนี้ให้กับสำนักงานบัญชีนั่นเอง

แนะนำอ่านบริการ รับทำบัญชี ยื่นภาษี จ่ายน้อยราคาประหยัด

สำนักงานบัญชี พีทูพี มีบริการดูแลจัดการด้านภาษีเพื่ออำนวยความสะดวกให้กับบริษัทของคุณ ทั้งการจัดเตรียมเอกสารภาษี

การจัดทำบัญชีภาษี ตลอดจนให้คำปรึกษาและประสานงานกับหน่วยงานที่เกี่ยวข้อง ด้วยประสบการณ์ดำเนินการกว่า 25 ปีเต็ม

ดำเนินการโดยผู้เชี่ยวชาญในทุก ๆ ขั้นตอน เพื่อให้ธุรกิจของคุณดำเนินการไปได้อย่างราบรื่น ถูกต้อง และโปร่งใส

จ้างทำบัญชียื่นภาษี ปรึกษาทีมผู้เชี่ยวชาญ รับข้อเสนอพิเศษ

โทรศัพท์ :  097 236 2994

Add Line :  p2pacc

อ่านการให้บริการรับจดทะเบียนบริษัท ในราคาที่ประหยัด

บริษัท สำนักงานบัญชี พีทูพี จำกัด
p2paccounting.com